第七章财务管理讲义2016.doc

第七章　营运资金管理 【思维导图】　　 第一节　营运资金管理的主要内容 　　一、营运资金的概念和特点 营运资金概念 营运资金＝流动资产－流动负债【提示】营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。 　　流动资产分类 按照占用形态不同 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等 按照在生产过程中所处的环节不同 生产领域中的流动资产 流通领域中的流动资产 其他领域的流动资产 按照功能不同 经营性流动资产（存货等） 金融性流动资产（股票、债券等） 流动负债分类 按照应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债（短期银行借款） 应付金额不确定的流动负债（应交税费） 按照流动负债形成情况 自然性流动负债（应付账款） 人为性流动负债（短期银行借款） 按照是否支付利息 有息流动负债（短期银行借款） 无息流动负债（应付账款） 营运资金特点 1.来源具有灵活多样性通常有短期借款、商业信用等多种融资方式。2.数量具有波动性销售变化→流动资产变化→流动负债变化3.周转具有短期性通常会在1年或一个营业周期内收回。4.实物形态具有变动性和易变现性一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。 　　【