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C12034 《创业板审核财务问题》 课后测试 100 分 一、多项选择题 1. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管 措施包括（ ）等。（本题有超过一个的正确选项） A. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合 力 B. 构成违法违规的，依法进行行政处罚 C. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任 D. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认 定为不适当人选等行政监管措施 2. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，如发行人申报期内存 在（ ）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。 （本题有超过一个的正确选项） A. 交易价格明显偏离正常市场价格 B. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同 等） C. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅 度明显高于营业收入的增长幅度 D. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易 3. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所、保荐 机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业 绩的情况，包括（ ）等。（本题有超过一个的正确选项） A. 延期付款增加现金流 B. 短期降低员工工资或引进临时客户 C. 推迟广告投入减少销售费用 D. 放宽付款条件促进短期销售增长 4. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人应严格按照 （）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。（本题 有超过一个的正确选项） A. 证券交易所颁布的相关业务法规 B. 《企业会计准则36 号——关联方披露》 C. 《上市公司信息披露管理办法》 D. 至少以上三项 二、判断题 5. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人应严格执行 《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范 性，真实、公允地编制财务会计报告，为保荐机构的尽职调查和会计 师事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确 保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。（ ） 正确 错误 6. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所及签字 注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序，保持独立 性，可代替发行人从事具体的会计处理业务或财务报告编制工作。 （） 正确 错误 7. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所应对审 计委员会及内部审计部门是否切实履行职责进行尽职调查，并记录在 工作底稿中。（ ） 正确 错误 8. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，保荐机构对发行人的 财务管理、内部控制、规范运作等方面制度的健全性和实施的有效性 进行核查和判断，并在发行保荐书和发行保荐工作报告中客观反映基 本情况和风险因素，对重要事项应当独立核查和判断。（ ） 正确 错误 9. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，发行人及相关中介机 构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。 （） 正确 错误 10. 按照证监会【2012】14 号公告相关要求，会计师事务所、保 荐机构应对发行人主要客户和供应商（例如，前十名客户或供应商） 情况进行核查，并根据重要性原则进行实地走访或核查，上述核查情 况应