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综合分析题 甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2013年初，注册会计师接受委托公司2012年度相关纳税情况进行审计，公司生产经营资料如下： 甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。 甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。 当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5200万元、进项税额884万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法票据。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。 “投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债卷到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 发生财务费用220万元；其中包含与商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；与乙企业借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元，（乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立性交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税。城镇土地使用税和车船税。 发生广告费740万元，业务宣传费勇60万元，代销手续费5万元。 公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元）、拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80元和职工教育经费25.50元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某体育赛事的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 欠乙公司贷款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2012年3月1日到期的贷款。2012年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理： 借：应付账款 12 贷：库存商品 12 甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计列折旧费用。 2009年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2012年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2009年~2011年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2012年度账务尚未最终结账。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和车船税。 计算甲公司全年应缴纳的增值税。 计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不确定，如何进行会计调整。 计算甲公司2012年的会计利润。 计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。 计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。 计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。 计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。 计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。 计算甲公司2012年度应纳的企业所得税。 计算甲公司2012年度应补（退）的企业所得税。