公司票据管理规定(建议稿).doc

广州市彩霞印刷有限公司 票据管理规定 为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。 一、 票据管理原则 1、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。 2、银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖作废戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。 3、公司库存物资入、出库单，分别由销售部和人事行政部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的保管联登记库存物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查。 4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。、加强票据管理，杜绝单据遗失，谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人赔偿。? 、合规票据材料办理结算，财务有权拒绝持非正式票据的报销。 二、发票管理 （一）对外销售开具发票的规定 1、销售发票由会计人员按税法规定到税务征管部门购买，交公司出纳保管； 2、开具销售发票由经办人填写《开具发票申请单》，交公司销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。 3、提交《开具发票申请单》时，经办人必须准确提供开票单位信息资料，包括企业名称、税号、注册地址、银行账号、开户银行、通讯地址、联系方式等； 4、必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，杜绝开无企业名称发票，杜绝开企业名称不全发票； 5、出纳将已开具的发票交公司销售内勤签收，加盖发票专用章后交经办人； 6、丢失发票一切后果由责任人员自负；7、丢失的发票在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误，取得公司领导的批准后，可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件； 8、凡退票，必须按税收征管法的规定办理，发票如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。 （二）收取发票注意事项1、审核发票的抬头和出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。各类发票只能在其适应的业务范围内开具，超出范围无效。 2、审核发票的票面，发票内容必须填写齐全，不得有任何涂改 3、审核发票开出的时间。发票上标明有效使用期限的，应在有效期内，过期作废。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系。 4、审核发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。 5、审核发票盖章是否合格。加盖的印章应与票据的种类相符合，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。加盖的印章是否合规、清晰。 6、不符合以上规定的发票，财务部有权拒收，由此造成的经济损失由经办人承担。 （三）收据管理 ?1、收据由公司办公室统一购买，公司销售内勤验收后登记起止号码妥善保管，领用人领用时办理签收手续 ?2、收据视同发票管理，申请开具时由经办人填写《开具发票申请单》，交销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。 ?3、开具用于对外预收款的收据，必须备注“款项收妥生效”字样（本公司人员自带用于直接经手收取银行承兑汇票可不加备注），并加盖财务专用章。 4、开具用于内部收取现金的收据，由出纳依据收取金额开出，会计审核后加盖收据专用章 5、收据不得重复开具，若已开出收据需换开，必须要求先将收据退回后开补开。 ?6、以上规定严格执行，如不按规定执行出现问题由责任人员自负。 （四）银行票据管理 1、票据的购买、填写使用和保管由出纳负责； 2、出纳购回票据后，应交会计验收，分种类记载《银行空白票据登记薄》，纳再领用保管，使用完成后办理核销。 3、使用支票必须在日记账摘要栏注明连续号码；支票作废应加盖“作废”戳记，按月整理装订交会计核对后保管，不得随意散失。 三、本规定从20年月起执行。 四、本规定由公司财务部负责解释。