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如何看财务报表创新
如何看财务报表? 如何从资产负债表、损益表中了解企业的情况。 看表可了解企业的: 偿债能力 营运能力 盈利能力 发展能力 主要从指标比率中得出结果 一、反映偿债能力的比率指标 1、资产负债率 2、所有者权益比率 3、流 动 比 率 4、速 动 比 率 1、资产负债率 负债总额 资产负债率 = 全部资产总额 资产负债率是负债总额与全部资产总额的比值,是衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,以及反映债权人发放贷款的安全程度。一般来讲,资产负债率越低,对债权人来讲就越有利,其贷款安全程度就越高;反之,对债权人来讲则越不利,风险越高。比率过大表明企业的债务负担重,资金实力不强,更甚者有倒闭的可能性。 2、所有者权益比率 3、 流动比率 流动资产 流动比率 = 流动负债 流动比率是流动资产比流动负债的比率,这是确定企业支付现在债务能力,及由此确定其流动资金是否适当的一个关键方法。一般地认为,流动比率应达到2:1,这就表明企业有足够的偿债能力,但此比率过高也不是什么好现象,很可能是由于存货积压或滞销引起的。又或者意味着企业闲置现金的持有量过多。 4、速动比率 流动资产 - 存货 速动比率 = 流动负债 速动比率就是将流动资产中存货剔除后与流动负债的比率。一般认为速动比率至少要达到1:1 ,但也不能一概而论,应根据本行业和本企业的历史资料情况予以判断。 剔除存货后变现能力强,能更准确可靠地评价企业的短期偿还能力。 二、反映营运能力的比率指标 1、应 收 帐 款 周 转 率 2、存 货 周 转 率 3、劳动效率 4、流动资产周转率 1、 应收帐款周转率 2、存货周转率 产品销售成本 存货周转率 = 平均存货 其中平均存货=(期初存货+期末存货)÷2 存货周转率是产品销售成本与平均存货成本之比,是反映企业购、产、销、平衡的效率的一种尺度。一般来说,存货周转率比值越大,说明存货变现能力强,流动性能好,企业经营状况良好。 3、劳动效率 销售收入净额(或净产值) 劳动效率 = 平均职工人数 比率应越高越好。 用比较法作对比,例如与计划水平、历史先进水平或同行业平均先进水平等进行对比,确定差异程度及原因,以择取适宜对策,进一步发掘提高人力资源的潜能。 4、流动资产周转率 收入净额(或净产值) 流动资产周转率 = 平均流动资产总额 周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用效果越好。 三、反映盈利能力的比率指标 盈利能力比率分析:盈利能力是企业赚取利润的能力,不论是企业债权人, 还是企业经理人,都非常重视企业的盈利能力。 反映企业盈利能力的比率通常有:净资产收益率、成本费用率、销售净利率、销售毛利率、总资产报酬率。 1、净资产收益率=(净利润/平均净资产)*100% 平均净资产 =(年初净资产 + 年末净资产)/2 该指标反映企业资本运营的综合效益,通用性强,适应范围广,不受行业的局限。 在我国上市公司业绩综合排序中,该指标居于首位。 一般认为,指标越高越好,企业自有资本的收益能力越强,对企业、股东等。 2、成本费用率 利润总额 成本费用率 = 成本费用总额 成本费用率是指利润与成本费用总额的比值,反映了企业利润与成本费用间的关系。 反映了企业主要成本的利用效果,是企业加强成本管理的着眼点。 3、销售净利率=净利润/销售收入 指标分析:该指标反映一元销售收入带来的净利润是多少,表示销售收入的收益水平,从销售净利率的指标关系看,净利额与销售净利率成正比关系,而销售收入与销售净利率成反比关系。 通过考察该指标的升降,可以发展企业经营理财状况的稳定性,面临的危险或可能出现的转机迹象。 5、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 指标分析:销售毛利率表示一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利,销售毛利率是企业销售
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