论监狱单位内部控制体系健全策略.doc

论监狱单位内部控制体系的健全策略 　　摘要：随着我国市场经济发展步伐不断加快，我国很多地区的行政事业单位都在通过建立健全自身内部控制体系来促进自身职能得以充分发挥，监狱单位也在国家行政单位范畴之内，要想确保单位经济活动能够合法合规的进行，提高会计信息质量保证资产安全完整，必须不断完善自身内部控制体系。本文针对监狱单位内部控制体系的健全策略进行了讨论，首先阐述了现阶段监狱单位内部控制体系建设上存在的不足，然后提出了几点健全策略以便为监狱单位稳健运营奠定一定基础 关键词：监狱单位 内部控制 健全策略 一、现阶段我国监狱单位内部控制体系建设上存在的不足 虽然我国各个地区的监狱单位都在积极贯彻落实国家相关部门所出台的内部控制管理规章制度，但是仍然存在着一些问题阻碍着监狱单位内部控制体系建设 （一）内部控制管理意识有待加强 一些监狱单位领导在对内部控制管理的认识方面存在着误区，认为内部控制管理工作是财务部门的任务，应当由财务部门负责相关事宜，并没有对各个部门提出一定要求以确保内部控制管理顺利开展，也没有积极地学习一些内部控制管理知识。这样一来，由于管理过于松散缺乏权威性，一些部门不能够积极地配合内部控制管理工作，致使此项工作形式性较强。同时，一些监狱单位在对内部控制管理精神的宣传教育上做得也不够，一些部门没有意识到内部控制体系建设的重要性，不知道内控可以做什么，这样也会间接阻碍此项工作的顺利开展 （二）内部控制相关规章制度有待完善 虽然我国很多地区的监狱单位已经在不断建立健全自身管理制度，但是这些制度内容过于偏重于主管业务科室管理内容的编写，虽然在财务工作内容上也有涉及，但是只是一个大框架，没有对具体内容、流程与要求进行明确。这样一来，难以有效实现人员之间合作与相互牵制，容易滋生一些不法分子利用手中权力徇私舞弊，进而造成国有资产流失情况的发生。以合同管理为例，一些监狱单位不仅在合同签订过程中的规章制度内容不够明确，而且在对签订合同并实施合同项目后的财务控制上规范甚少。这样一来，在相关部门人员手续齐备的大前提下进行报账，财务部门无章可循，无法对合同内容的准确性和规范性进行判断就进行业务处理，向相关业务部门付款，容易导致错付、漏付、多付资金情况的发生。再以职务设置为例，一些监狱单位在财务人员职务上分配不够明确，没有实现会计、稽核等不相容岗位分离，没有明确财务系统管理员权限，一旦出现信息被篡改等情况的发生难以落实到个人，容易造成国有资产流失情况的发生 （三）国有资产管理过于随意 行政事业单位内部控制管理工作的重要目标之一就是加强国有资产管理，但是一部分监狱单位在国有资产管理上过于随意，对现金、银行存款等资产没有做到日清月结。同时，一些单位的财务部门与其他业务部门之间的沟通交流不够，没有定期下到各个业务部门中去了解各部门资产使用情况，一些业务部门在向财务部门所反馈的资产使用信息的准确性、真实性、完整性也不够，这样也容易造成国有资产流失情况的发生。此外，一些监狱单位在预算管理上也存在着一定问题，难以提高国有资产的使用效率。预算控制是内部控制的核心环节，监狱单位应当每年根据上级下达的部门预算及监狱实际工作需要制定部门细化预算，但是一些单位在编制预算过程中没有安排专人进行实现考察，而是根据以往的数据信息进行预算编制，而且在编制时也没有具体预算项目，预算资金使用缺乏预见性，一旦出现资金不足的情况还需要增加预算之外的追加调整项目，使得内部控制工作形式大于实质 （四）内部控制监督力度有待加强 现阶段监狱单位内部审计工作的侧重点在于考察单位财政资金的运用是否合法合规，在对各个部门内部控制体系的建设、执行等方面监督力度不够。由于单位内部审计部门本身就隶属于财务部门，缺乏一定的独立性，即使存在问题也难以被发现。同时，相关部门对监狱单位内部控制体系建设和执行的监督工作力度也不够，即使对其进行了要求，但是由于缺乏实质性的惩罚与奖励，难以促进监狱单位主动去完善自身内部控制体系建设 二、对于完善我国监狱单位内部控制体系建设的几点建议 （一）树立正确的内部控制管理意识 首先，监狱单位的领导应当加强对内部控制管理的认识，主动去学习一些内部控制管理知识，转变内部控制管理工作就是财务部门任务的错误思想。同时，注重对各项经济业务的程序进行梳理，规范各项经济业务的授权审批、执行实施和记录反馈，对各个部门提出一定要求，促进其积极配合相关工作；其次，监狱单位应当加强对各个部门的内部控制工作宣传教育力度，通过相关知识培训、会议讨论等多样化方式使各个部门认识到内部控制体系建设的重要性，了解此项工作的具体内容，提高其配合此项工作的主观能动性，间接起到推进内部控制体系建设的作用 （二）完善内部控制相关规章制度 监