2016继续教育山东企业所得税考试试题.docx

1财税【 2009 】 70 号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。 A.110% B.120% C.100% D.90%2企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（）处理。A.应付账款 B.其他应付款 C.专项应付款 D.预收账款3企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除 A.60% B.40% C.30% D.50% 正确答案：D4雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（）的一部分。 管理费用 B.主营业务税金 C.个人工资薪金 D.制造费用 正确答案：C5按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得税历史成本核算的原则，都需要做纳税（）处理。 调增 B.调加 C.调减 D.扣除 正确答案：C6企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.15% B.30% C.20% D.10% 正确答案：D以赊销或分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为（）的当天。 A.收到货物 B.全部收到货款 C.收到货款 D.货物发出 正确答案：D1收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确 错误 正确答案：正确2企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（） 正确 错误 正确答案：错误3企业当年境外一国可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年度结转的未逾期可抵免税额时，应首先抵免当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额后，抵免限额有余额的，可再抵免以前年度结转的未逾期可抵免税额，仍抵免不足的，继续向以后年度结转。（）正确 错误 正确答案：正确4创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 3 年以上的，可以按照其投资额的 70% 在股权持有满 3 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（） 正确 错误 正确答案：错误5为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整的企业，不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》。（） 正确 错误 正确答案：错误6符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额 1% 的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除 () 正确 错误 正确答案：正确7企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（） 正确 错误 正确答案：正确8除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理（） 正确 错误 正确答案：正确9.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报（即时间性差异）。（）正确错误正确答案：正确纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（） 正确 错误 正确答案：错误合作开发房地产中投资方分配项目利润视同股息、红利，不应作为利润分配下的股息、红利等权益性性投资收益处理。（） 正确 错误 正确答案：错误