应收账款风险原因与有效控制途径探析.docVIP

应收账款风险原因及有效控制途径分析 　　【摘 要】应收账款是影响企业发展重要因素之一，过高的应收账款会增加企业成本压力，影响企业的效益。应收账款多来源于赊销业务，制定合理的赊销政策，加强企业内部控制，以及强化应收账款管理可以有效控制应收账款风险的发生。本文通过分析应收账款风险的若干表现和成因，并有针对性地提出了解决途径 【关键词】应收账款；资金周转；风险控制 在市场经济风暴中，任何企业都好比一叶小舟，无时无刻不在受到这样那样风险的冲击。对于企业来说，应收账款风险决定着企业的现在以及未来。故此，为了实现长远发展，企业需要分析应收账款风险的形成原因和具体表现，根据企业自身管理情况及时采取有效的控制措施，制定完善的应收账款管理系统进行弥补 一、应收账款风险的几种形式 当企业应收账款增加时，会引发多方面风险隐患，如成本支出过高、效益不断下滑、资金周转不畅、融资困难加大等。下面是应收账款风险的几种表现形式： 1.应收账款引起资金运转风险 应收账款是影响企业流动资金周转的主要因素之一，也就是说，企业流动资金短缺压力是随着应收账款的增加而加大的。在企业发生资金短缺时，维持正常运转的方法便是借贷，这样负责率会不断提升，企业最终只能由于资金周转不畅而陷入困境，甚至破产 2.应收账款引起的经营风险 企业产品的生产线由物流和资金流两大部分组成，物流输出后，如得不到资金流的及时回笼，势必会产生没有现金流入的销售业务损益，上缴销售税金和预缴年度所得税，如果应收账款是跨年度销售收入导致的，则有产生企业流动资产垫付股东年度分红的可能性。企业面临资金不足加借贷困难，只得被迫放弃一些业务，规模化经营更是无法进行，竞争优势很难取得必然会造成经营收缩的势态。企业资产的流动性受到严重影响，企业的再生产在严重缺失资金的情况下很难继续，同时使得企业的发展和壮大受到了严重的制约。为了货款能够及时回收，有的企业选择收取大量承兑汇票，据不完全统计，企业回收现款还不足1/3，而收取承兑汇票却高达70%以上，而企业及时获取流动资金，不得不提前承兑汇票，承担高额的贴现息 3.应收账款引起的融资风险 企业的利润产生并不是靠赊销而来的，因为赊销意味着企业要垫付资金，垫付资金越多，资金流出也就会加速。金融机构在放贷时，都会对客户的财务状况进行详细调查，如果发现应收账款过多，说明企业被迫计提坏账损失较多，降低信用评级，金融机构放贷决策自然会受到影响。另外，企业存在资金短缺的情况一旦被上下游合作商得知，定会采取从紧资金往来政策 4.应收账款引起的信誉风险 信誉是指同行业竞争下品牌优势的对比，不同行业之间虽然不存在信誉对比度，但却起到信誉传播作用。应收账款过多的企业只能靠低价促销维持经营，长久以往会导致企业信誉度下降，最后给企业带来经营上的阻碍 二、全面分析应收账款风险的形成原因 1.竞争决策不全面，预防风险意识不足 现代社会中，市场竞争力是企业发展的目标，也是动力，市场占有份额大小，决定着企业存活，也决定着企业长远发展。有的企业为了扩大市场占有率，一味运用信用促销争取客户，盲目采用赊销和放宽信用的决策，这种只注重眼前利益，忽视了占用流动资金回收问题的方式，无形之中给企业带来了巨大风险，是一种缺乏风险意识的表现。同时，在市场经济发展和新技术的驱使下，雷同化商品越来越多，老产品难以销售，新产品没有客户，企业只能选择信誉促销的方式维持市场占有率，一旦有市场变故发生，企业面临的就是坏账损失 2.业绩追求决策不全面，内部控制意识不足 有些企业缺乏完善的应收账款管理规章制度，或有章不循，或形同虚设，相关部门之间的工作没有形成合力、财务部门与业务部门沟通不及时、销售与核算脱节、问题不能及时暴露、应收账款居高不下等等。在这种内部控制意识不足的情况下，采用赊销策略片面的追求业绩，只会将企业逼退到崩溃的边缘，因为赊销会延长企业产品转化为现金的时间跨度，加大成本，资金周转变慢，延长是时间跨度越长，发生坏账的几率越大，应收账款的风险也就越大 3.片面强调关系，个人责任意识不足 在我国，兄弟情深的个人社会关系现象是显而易见的，当个人关系凌驾于企业与客户之间关系之上时，一方面不能及时归还到期款项；另一方面也碍于情面无法催收，久而久之，造成了企业应收账款越来越多。另外，当企业疏于管理，内部控制力度不够时，便给一些损公肥私的人员留下了可乘之机，该回收的款项不能及时回收，拖欠了不该欠的款，造成企业应收账款不断上升 三、防止应收账款风险发生的有效策略 1.树立良好的风险意识，制定合理的信用政策 所谓信用是企业与客户之间的交易原则，而信用政策则是指企业从信用标准、信用条件、信用额度和收款政策四个方面为客户制定的交易规