电能营销内部控制审计研究与应用(下).docVIP

电能营销内部控制审计研究与运用(下) 　　（3）对电费抄核收工作测试。检查是否准确、及时对用户实施抄表、核算及电费回收，是否严格按照国家规定执行电价等 步骤一：抄表业务的规范性。抄表员和电费核算员是否实行职责分离；抄表信息是否准确，抄表数据是否真实；抄表例日执行情况，是否实行定期轮换制度；抄表异常情况的处理是否及时、恰当；是否存在多次投诉抄表责任人等情况 步骤二：电费核算的准确性。计费变压器发生暂停、减容、增容等业务，计费容量的计收是否符合规定；电量电费变更等业务工单变更计算是否正确，是否经过内部审批流程 步骤三：电费回收是否及时到位。是否实行电费“购电制”，购电系统是否与营销系统连接，购电电费是否作为预收及时入营销系统；是否做到日清日结，是否将当天收入及时存入银行电费专户，是否核对当天收费额，是否有私存电费的情况；高可靠性供电费、临时接电费、电费滞纳金的收取是否到位 3.对计量管理风险控制测试 （1）对计量器具管理测试。包括计量器具采集终端的需求审核、出入库、配送、运行、淘汰、丢失、停用与报废等规范性 步骤一：是否建立计量装置设备台账、运行台账、报毁计量装置台账 步骤二：计量变更是否经过内部审批和相关流程控制，抽查台账表号与现场表号是否相符 （2）对计量检定检测管理测试。包括电能表及采集终端质量监督管理，电能计量封印管理以及电能计量器具申请、校验、检定管理等规范性 步骤一：检查封钳、封扣管理是否规范。是否使用业务系统登记并且信息完整；检查是否建立封钳、封扣领用台账且信息完整。新购置和轮换回来还需继续使用的电能表，是否经室内检定合格并封印 步骤二：检查表计的领用、借用管理，是否建立台账等；盘点电表库存是否账实相符。检查智能表上线率、采集成功率是否匹配 （3）开展保障计量量值传递的准确性、可靠性测试。包括对计量标准器具的需求审核、建标、复查、封存（撤销）、更换、量值溯源、报废、运维、期间核查等 步骤一：检查是否有明确电能计量装置的设计、安装、运行、维护等管理职责、流程的规范性文件，对计量值偏离标准状态的处理是否有控制措施 步骤二：一是检查电能计量装置的设计审查是否经过严格的审核程序；电能计量器具的选用和订货，生产厂家的生产资质是否经过审验；购进的电能计量设备，是否由专门的计量管理人员，严格按照国家相关标准和电力行业标准进行验收，新购进的计量装置是否按照有关规程进行首检，是否存在不合格记录并进行退货处理。二是投运前的电能计量装置是否经计量部门检定、测试合格，主要参数、测试结果等数据是否记录存档。三是电能计量器具是否有专人保管并分类存放，电能计量器具的轮换、报废与淘汰是否制定相关计划并得到严格执行 步骤三：评价计量量值传递管理的有效性。检查是否发生计量故障（差错）并开展分析，计量装置是否定期送上级检定机构检定，检定异常是否交由厂家处理。抽查复检以评价其管理的有效性 （4）借助现代技术手段，对客户侧、关口和公用配变电能信息远程采集测试。包括测试用电信息采集系统的建设，主站设备新增、消缺、更换管理，终端设备消缺、更换管理等规范性 步骤一：检查电能计量装置的信息远程采集测试的职责是否明确，相关操作流程是否有明确的规范性文件 步骤二：一是计量采集主站设置是否制定新增、更换、消缺计划，并且严格按照计划执行；二是检查用电采集终端工作电源配置是否符合规程，采集底码连续性是否校验，采集数据是否经过专人进行多级复核，失电数据保持是否符合年限规定。是否存在大范围采集异常情况，异常情况是否立即分析并组织排查；三是电能质量监测是否有效开展。电压监测、谐波监测等监测记录是否齐全并进行统计分析，相关计量故障是否进行处理 步骤三：评价电能信息远程采集的有效性。检查是否制定电能信息远程监督抽检方案，是否开展抽样和监督抽检试验，抽检结果是否达到标准 4.对客户服务管理风险控制测试 （1）对供电优质服务开展情况测试。包括供电服务应急处置、品牌实施、品质评价管理等工作规范性 步骤一：检查是否制定针对性、符合客户要求服务规范性文件，对服务质量是否进行有效监督和考核 步骤二：一是检查是否建立24小时值班制度，受理客户紧急报修业务。计划停电是否提前公告制，重要客户是否书面通知。二是检查基层单位是否规范工作用语、服务行为，营销服务的首问负责制是否得到贯彻落实；用电报装、电费缴纳、用电抢修等服务措施是否得到落实；服务时限是否得到严格遵守。三是检查供电可靠率、电压合格率指标是否达标，是否存在大规模的行风投诉事件，用户投诉是否有效处理，是否开展满意度调查。“三公调度”、“十项服务措施”是否得到有效履行 步骤三：评价供电优质服务开展的有效性。检查是否开展用电服务的监督、考核工作，客户反馈的意见是