财务基础知识培训0303课件.ppt

财务基础知识 鲁能软件 . 财务部 2014-3-1 * 财务管理核心-净资产收益率 1 三大报表与我们的关系 2 财务决策系统 3 目录 * 财务管理核心-净资产收益率 1 * 财务管理核心-净资产收益率 * 三大报表与我们的关系 2 * 三大报表（资产负债表） 资产负债表（看家底） 总资产（左侧）=负债+所有者权益（右侧） 流动资产 负债（别人的钱） 货币资金 长期借款（银行） 应收账款 （客户） 短期借款（银行） 其他应收款 应付账款（供应商） 非流动资产 所有者权益（自己的钱） 固定资产 股本 利润 （资金占用 ） （资金来源） * 报表解读： 资产负债表中需要董事会决定的事项有分红（所有者权益）、融资（银行贷款）和投资（内、外投资），所以只有营运资产（现金、应收账款、存货和应付账款）是财务需要关注的重要内容。 应收账款管理 方法一：信用管理四步法 方法二：账龄管理法 方法三：对账法 三大报表（资产负债表） * ?1、客户的信用管理 资产负债表与我们的关系？ 建议： 深挖信用好的老客户资源，建立良好的外部合作厂商关系。 订合同需要明确标的、金额、支付条件和周期，尽量有预付款，开票进度要和回款进度匹配，避免全额开票， 3-5年还未回款的情况。 对于面临资金紧张的客户，要实时了解情况和预估风险 销售人员和项目经理随时保持项目工期和回款计划的沟通，合理提报回款计划，并及时回款。 * 2、应收账款管理 账龄管理 公司内部系统的合同管理功能已实现对各事业部所有合同数据管理，均能按账龄进行筛选，便于事业部跟进3年以上回款的落实。若需详细情况，系统可以提供相应的查询服务。 应收账款周转率 应收账款周转率=当期销售净收入/(（期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）/ 2) 应收账款周转率是指销售收入除以平均应收账款的比值，也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度。 用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间，等于360除以应收账款周转率。 资产负债表与我们的关系？ * 　一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。存在影响该指标正确计算的因素：季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况；年末大量销售或年末销售大幅度下降。这些因素都会对计算结果产生较大的影响。 建议： 事业部有专人负责管理本部门的合同执行和应收账款情况，对外和运营管理部进行对接，对内进行回款分解到销售人员的工作 一般首付款回款较为顺利；验收款延期的情况较多，原因主要是项目工期或付款进度延期，建议做好项目进度管理才能确保按期回款 如果项目进度有无法控制的困难出现，项目经理要及时汇报事业部，若需公司确定要尽快汇报至公司，便于对合同执行进行调整。 资产负债表与我们的关系？ * 三大报表（资产负债表） * 三大报表（利润表） 损益表（看成绩） 经营结果 ? 公式：收入-营业成本-营业税金=毛利 毛利-三项费用（营销、管理、财务费用）=营业利润 营业利润+营业外收支=税前利润 税前利润-企业所得税=净利润 * 收入 10 减：成本 5 毛利 5 减：三项费用 2.3 营业利润 2.7 加：营业外收支 1 税前利润 3.7 减：所得税 0.6 净利润 3.1 三大报表（利润表） * 报表解读 对于企业总体的损益情况，需要从更细层面的产品损益、部门损益、客户损益来解读利润表，帮CEO做决策。 产品损益：看哪些产品是尖刀产品？哪些需要砍掉？ 部门损益：看哪些部门贡献最大？哪些是东郭先生？ 客户损益：看哪些客户是上帝？哪些客户是魔鬼？ 三大报表（利润表） * 三大报表（利润表） * 1、收入 开票如何做好预算和执行？和新签、回款计划相结合。新签是实现开票的基础，开票是