基于目标管理的整体效益分析技术.docVIP

基于目标管理的整体效益分析技术 一、理论依据 企业是一个复杂的系统，各种生产要素错综复杂地交互作用，如果我们治理不当，企业就会进入一种混沌状态，成了一个不可预测，难以预期将来会变成什么样子的怪物。显然，企业经济效益在混沌状态中就是变化无常的一个怪物之一。 由于经济效益来源于诸多方面，希望搞清楚每笔效益的细节是非常困难的，除非，采用高度信息化技术支持“穿透查询”，并重新改变企业管理模式。如果，我们在传统管理模式的条件下，从假设企业是混沌系统开始，我们致力于把复杂关系变成简单关系；把随机因素转化为确定性因素；把企业的无序状态引导到有序状态。我们应用运用混沌理论治理企业，不使企业进入混沌状态，正如，在管理学中把人性假设为投机、唯利是图的经济人，我们制定了制度来约束人的行为，不使人变成非理性的经济人(变坏)，道理是一样的。 本文就是依据这个前沿理论的数学模型，找到定量分析并且能够精确预测未来的经济效益的实用技术，这对企业经营决策有重要的意义。 实际上，纯数学或数理统计对时间序列的预测方法对混沌系统是无效的，其预测结果因方法的线性化特点而没有参考价值。所以，提出基于目标管理的整体效益分析技术，2005 年开始，在财务会计和经营指标数据误差允许的范围内，探索分析和预测整体效益的简易、可行的方法。 这个技术按照价值链的划分把公司价值链从整体效益剥离出去，剩下的内部经营效益是在目标管理的框架所产生的。内部机制具有支配和延续作用，所以预测内部经济效益应用混沌理论是适宜的。结果表明，这种技术的预测精度高，对经营决策有较高的参考价值。 首先，定义整体效益的概念，所谓整体性是按照经济效益的不同的价值链来源进行分解后的总和。 为了准确预测企业内部经营效益，我们把内部经营效益从整体效益进行分离，这部分对上一个年度的经营状况、内部效益、管理状态等有整体性的依赖特征；其中，所谓经营状况是指对经营目标结构组合的初始值有敏感性。也就是说，经营目标组合与内部经营效益形成了一个映射关系。 一般说，整体效益按照价值链划分为三个来源，一、从产业价值链取得的效益；二、公司价值链获得的内部经营效益；三、市场或投资机会等经营发生重大变化而带来新的利润变化点（拐点）。整体效益的来源与企业的实际情况有关，以上三个来源的效益是相互独立的，通过加和，得到整体效益，本文重点研究第二个利润来源。例如，2006年1—9 月份整体效益是898.96 万元，.内部经营效益为706.18 万元，2005 年同期亏损237.52 万元（全年亏损316.00万元），2006 年减去亏损后，内部经营效益为453.34 万元，进入2007 年内部效益预测的初始值。（上游价值链的效益是第一个来源，要分开计算，不能做为初始值） 公司的目标管理体系是运作内部效益的基础面，没有营造这个目标管理体系，即使能够预测出来经营结构的目标结构以及对应的经济效益，也不能在事中进行目标控制，结果是整体效益变成“纸上谈兵”。再者，基于价值链管理，内部控制的目标定位以及年度措施规划是目标管理体系的重要组成部分。所以，整体效益分析是基于目标管理的技术，离开目标管理这个技术没有用处。 内部经营结构是指一组指标的组合，这种组合共同作用而不是单个指标的作用。不包括价格变化，这是市场供需关系所决定的。内部经营是指原材料价格变动、销售价格变动、制成率、合同一等品率、尾数、产量和吨纱可控单耗七个指标组合，每一个年度的数值就是一个组合，并且对应一个同年度的内部整体效益。管理支持性指标有顾客满意度、交期履约率、试样成功率、试样准交率和劳动生产率。也是一个组合，这个组合反映经营整体效益的深层次原因。同样，财务在资金面的支持也是关键原因。本文研究在公司价值链的指标组合变量。 整体效益分析模型 2005 年初始表 价值链 目标名称 目标基数 边际收益 0.1％ 实现效益 所占比例 产业 价值链 目标 1、棉花运营 2、棉纱运营 3、外包 702717.77 6254283.34 1899432.33 整体 效益 拐点 1、技术或产品创新 2、投资和规模扩张 3、市场与政策变化 4、产业价值链整合 5、内部机制改进 6、总利润 0.00 0.00 0.00 0..00 --3166908.51 5689524.93 公司 价值链 目标 1、上年度内部利润 2、原料价格因素 3、销售价格因素 4、 产量 5、制成率 6、合同一等品率 7、 计划尾数 8、吨纱可控成本 本本年度内部利润 2.5841 4.4688 400 81.73％ 87.77 ％ 12.11 1.3274 0.3889 1.5083 0.9326 1.100 管理 支持 目标 1、顾客满