做好财务报表分析工作剖析.doc

　做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。 　　第一部分 公司基本情况简介 　　一、公司基本情况简介 　　XX有限公司系以 为主导产业的公司。公司注册资本为 万元，截止2011年X月X日公司总资产为 万元。总负债 万元，所有者权益 万元。2011年1-X月公司共实现营业收入 万元，利润总额 万元。 项目 期末数 结构（%） 年初数 结构（%） 增减金额 流动资产合计 　 　 　 　 　 其中：货币资金 　 　 　 　 　 ?预付账款 　 　 　 　 　 ?应收账款 　 　 　 　 　 ?其他应收款 　 　 　 　 　 ?存货 　 　 　 　 　 非流动资产： 　 　 　 　 　 ?长期投资 　 　 　 　 　 固定资产 　 　 　 　 　 在建工程 　 　 　 　 　 无形资产 　 　 　 　 　 资产总计 　 　 　 　 　 流动负债合计 　 　 　 　 　 其中：短期借款 　 　 　 　 　 应交税费 　 　 　 　 　 应付账款 　 　 　 　 　 预收账款 　 　 　 　 　 其他应付款 　 　 　 　 　 非流动负债: 　 　 　 　 　 其中:长期借款 　 　 　 　 　 所有者权益总计 　 　 　 　 　 　　第二部分 公司报表分析 　　一、资产结构及变动情况 　　表1-1 资产负债表项目变动情况 单位：元 　　项目结构变动说明： 　　1、增减原因(增减幅度20%) 　　2、货币资金结构：银行存款期末 元，保证金期末 元，库存现金 元。 　　3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。 　　截至2011年 月 日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计 元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例 %。应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 　　4、存货占用情况：存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 　　5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 　　6、在建工程进度情况：主要工程项目 工程预算总造价 开工时间 工程进度已付款项 预计完工时间 　　7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 　　截至2011年 月 日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计 元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。 二、损益情况 ??????????????????????????????表2-1 ??利润及盈利能力情况表????单位：人民币元 项目 本月数 上月数 本年累计 去年同期 营业收入 ? ? ? ? 营业成本 ? ? ? ? 营业税费 ? ? ? ? 销售费用 ? ? ? ? 管理费用 ? ? ? ? 财务费用 ? ? ? ? 资产减值损失 ? ? ? ? 投资净收益 ? ? ? ? 营业利润 ? ? ? ? 营业外收支 ? ? ? ? 净利润(含归属于少数股东权益的部分) ? ? ? ? 归属于母公司的净利润 ? ? ? ? 项目 期末数 年初数 去年同期 与年初比 与同期比 资产负债率 ? ? ? ? ? 流动比率 ? ? ? ? ? 速动比率 ? ? ? ? ? 　项目 期末数 年初数 去年同期 与年初比 与同期比 应收账款周转次数 　 　 　 　 　 应收帐款周转天数 　 　 　 　 　 存货周转次数 　 　 　 　 　 存货周转天数 　 　 　 　 　 应付账款周转次数 　 　 　 　 　 应付帐款周转天数 　 　 　 　 　 　项目 期末数 年初数 去年同期 与年初比 与同期比 毛利率 ? ? ? ? ? 净利润率 ? ? ? ? ? 净资产收益率 ? ? ? ? ? 总资产收益率 ? ? ? ? ? 主营业务收入×100% 　　净利润率=报告期净利润/报告期主营业务收入×100% 　　总资产收益率=报告期净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100% 　　净资产收益率=报告期净利润/[(期初股东权益+期末股东权益)/2]×100% 　　文字叙述各项比率上升与下降的原因及影响 　　六、成本分析 　　1、总额分析 　　分析制造费用总额与上月和去年同期变化情况。分析直接材料、燃料动力、直接工资、专用工装、废品损失、制造费