全套账会计分录.docVIP

1、1日，取现备用40?000。借:库存现金00??贷:银行存款-工行40?0004?D7?z6?\8?I3?n.?K-?j 2、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费 贷:银行存款-工行20/?e7?k)?g*?S5??3?i 缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18?000，用社会保险费专用缴款书转账支付。?J-?q!?X2?\1本月会计处理：.?l0?V?a!?f4?h*?s4?K;?G借:应付职工薪酬-社会保险费?18?000??贷:银行存款-工行18?000:?Y:?N:?o;?}0?~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费?18?000?L(?a?z,?y;?y)?s)?s??贷:?应付职工薪酬-社会保险费?18?0006?i*?^?%?E2?I0?\??[;?C+?Z 41日，缴纳上月未交增值税85?000，营业税5?000，城市维护建设税6?300，教育费附加2?700。?q3本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5?0001?q.?v??y/?M??M2?I—城市维护建设费?6?300;?U5?p?W!?B!?`;?j4?x+?u;?o+?G—教育费附加2?7003?{7?q%?M5?T:?y5?U7?s0?x应交税费—未交增值税85?000#?s%?f8?q+?I0?K贷:银行存款-?n99000上月计提会计处理:5?n)?G9?r3?N;?}8?`(?W?l借:营业税金及附加14?000贷:应交税费--应交营业税5?000--城市维护建设税6?300--教育费附加2?700?D7?I9? 借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500;?q)?F3?P??F5?D?@:?F????贷:应交税费—未交增值税85?000;?v%?U(?E)?\*?j,?w:?N/?M??c 51日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3?000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场1?053?0001?X3?\8?D,?X??q-?R贷:主营业务收入-?布艺沙发900?0005?F?O+?_-?C+?u??N$?X%?U;?L应交税费—应交增值税（销项税额）?153?000/?c6?z8?q-?B?o9?Z?]+?@;?y引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954?000?m8?J1?v.?l5?H4?t9?P6?~贷:主营业务收入-?布艺沙发900?000应交税费—应交增值税54?000 6p1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27?000，增值税4?590，转支付款。借:在途物资-?木料27?0002?u$?m3?N2?K#?w??应交税费—应交增值税（进销税额）4?590?|+?Y?J;?Z-?~7?x;?|贷:银行存款-?工行31?5909?Z.?D,?D?z(?k!?W$?H9?H引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为2?H6?~1?|?W1?c:?k!?K%?g借:在途物资-?木料31?590贷:银行存款-?工行31?590?^7?b7?U9??:?w 7、2日，从重棉二厂购入布料5?000米，不含税价80?000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。)?J/?n+?E-?C0?f3?`??j*?v借:原材料-?布料80?000.?z*?A6?n?\*?n3?p$?X应交税费—应交增值税（进销税额）13?600贷:银行存款-?工行91?3600?S6?e0?X-?z9?[?C1?J9?i??_引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本8?J?S.?U!?}(?M借:?原材料-?布料91?360贷:银行存款-?工行91?360 82日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。(?H?W,?i3?`??c,?S借:库存现金100?j-?X(?T$?Q(?h?X.?p/?u???贷:其他业务收入1009?q+?s1?v7?j6?V ? 9、2日，购买办公用胶水。借:管理费用-办公费2507?P8?S;?p;?M(?`3?s??k0?K贷:库存现金250 102日，收到临时工刘岚交来押金。借:库存现金250贷:其他应付款-刘岚250 112日，从云南宜丰木材厂购入木料1?000方，不含税价890?000，税率17%，运费2?500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。借:原材料-木料892?500%?{?k:?F;?}#?v:?_;?t6?K5?^??z6?_:?C??应交税收金-应交增值税(进项税额)?151