财务评价的方法及具体应用.pptVIP

2.基础数据 （1）生产规模和产品方案 年产1.2万吨 （2）实施进度 建设期：2年 生产期：8年 其中：第三年 生产负荷70% 第四年 生产负荷90% 第五年及以后 生产负荷100% 2.基础数据 （3）建设投资估算 建设投资：19143.45万元 其中：外汇 8102.84万元=1078.94*7.51（1078.94万美元） 人民币 11040.61万元=19143.45-8102.84 （4）流动资金估算 分项详细估算法 流动资金：3158.95万元 2.基础数据 （5）资金来源 资本金：7121.43万元（其中流动资金808.32万元） 外汇：年利率7.5625% 人民币：年利率7.47% 流动资金：年利率7.29% 投资分年使用计划： 第一年：60% 外汇： 647.37万美元=1078.94*60%=4861.73万元 人民币：6624.35万元= 11040.61 *60% 第二年：40% 外汇： 431.58万美元=1078.94*40%=3241.15万元 人民币：4416.23万元= 11040.61 *40% P174 项目总投资使用计划与资金筹措表 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 建设投资： 第一年：4861.73+ 6624.35 外汇： 647.37万美元=4861.73万元（债务） 人民币：6624.35万元（资本金3787.87，债务2836.48） 第二年： 建设投资： 3241.15 + 4416.23 外汇：431.58万美元=3241.15万元（债务） 人民币：4416.23万元（资本金2525.24，债务1890.99） 4861.73+ 6624.35 + 3241.15 + 4416.23 =19143.45万元 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 建设期利息： 第一年： 183.83+ 105.94 外汇： 4861.73/2*7.5625%=183.83万元 人民币： 2836.48/2*7.47%=105.94万元 第二年： 504.13 + 290.43 外汇： （4861.73+183.83+3241.15/2）*7.5625%=504.13万元 人民币：( 2836.48+105.94+1890.99/2)*7.47%=290.43万元 183.83+ 105.94 + 504.13 + 290.43 =1084.33万元 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 流动资金 第三年：2354.49(资本金808.32，债务1546.17) 第四年：537.66(债务) 第五年：266.80(债务) 2354.49+ 537.66+ 266.80=3158.95万元 总投资： 19143.45+1084.33+3158.95=23386.73万元 流动资金 第三年：2354.49(资本金808.32，债务1546.17) 第四年：537.66(债务) 第五年：266.80(债务) 流动资金借款利息：（表8-13，表8-22） 第三年：1546.17*7.29% =112.72 万元 第四年：（1546.17 +537.66） *7.29%=151.91 万元 第五年：（1546.17 +537.66+ 266.80）*7.29%=171.36 万元 第六年～第十年： 171.36 万元 2.基础数据 （6）工资及福利费估算 每年700万元：350人*2万元 年/人 （7）年营业收入和年营业税金及附加 增值税税率：17% 城市维护建设税：增值税的7% 教育费附加：增值税的3% 以第五年为例： 销项税额：19020*17%=3233.4万元 进项税额（9448.80+1231.20）*17%=1815.6万元 增值税： 3233.4- 1815.6=1417.8万元 城市维护建设税：1417.8 * 7%=99.25万元 教育费附加： 1417.8 * 3%=42.53万元 2.基础数据 （8）产品成本估算 固定资产折旧 固定资产原值：工程费用15501.15+建设期利息1084.33+预备费用2273.4+土地费用600= 19458.88万元 折旧年限：8年，残值率：5%，平均年限法计算年折旧费。 19458.88*（1-5%）/8= 2310.74 万元 P178 表8-14 固定资产折旧费估算表 2.基础数据 （8）产品成本估算 无形资产及其他资产摊销 无形资产358.90万元，8年平均摊销，年摊销费46.11