什么是要员保险与合伙人保险.doc

要员保险及合伙人保险 要员保险为人寿保险计划，以公司为保单持有人及公司要员为受保人。以保障公司于该要员死亡或失去工作能力时可能引起的损失。而合伙人保险性质类同，以保障公司的不同合伙人为主。 企业的要员，如高管、董事，如果遇上意外突然去世，将会对企业造成难以估计的影响，财政问题更是岌岌可危，威胁企业正常运作，引致员工、生意伙伴及银行失去信心，管理层的变更直接影响到企业运作，令员工锐气大挫；银行对企业的财政状况感到不安，收缩该企业的信贷额；由此企业要员建立的生意网络，因为此要员的离去而令生意伙伴失去合作信心，导致业务危机。 企业要员不幸去世而招致的财务损失，可透过事前购买企业要员保险来保障企业突如其来的财政负担，有助减轻财务及业务运作上的种种困难。 要员保险的好处 防范企业重要员工因死亡或残障而突然离职，间接或真接地导致企业出现损失，保障企业整体的营运不会因为一些要员的离开而陷入危机。保险公司的赔偿金额可以解决企业财务上的困难，令业务得以继续维持及发展，保持商誉，有助企业继续获得银行、生意伙伴及客户的支持，以维持正常运作。 关 于 要 员 保 险 的 常 见 问 题 问（1）何 谓 「 要 员 保 险 」 ？ 答 (1) 「 要 员 保 险 」 在 法 律 上 未 有 定 义 ， 但 一 般 会 有 以 下 特 点 ： 由 雇 主 购 买 一 份 保 单 ， 为 该 雇 员 因 死 亡 、 疾 病 或 受 伤 而 引 致 的 营 商 利 润 损 失 投 保 。 受 益 人 为 该 雇 主 。 假 设 是 一 份 人 寿 保 险 单 ，便 属 于 定 期 人 寿 保 险 ， 在 保 险 期 内 可 提 供 雇 员 的 寿 险 保 障 ， 并 无 其 他 利 益 。 保 险 期 不 长 于 该 雇 员 对 雇 主 的 有 用 期 限 。 购 买 这 项 保 险 的 目 的 ， 是 在 要 员 因 死 亡 、 疾 病 或 受 伤 而 不 能 工 作 时 ， 对 雇 主 的 营 业 收 入 可 能 引 致 的 损 失 作 出 补 偿 。 问 (2) 由 雇 主 支 付 的 保 费 是 否 可 扣 除 利 得 税 ？ 来 自 该 份 保 单 的 赔 偿 是 否 须 要 课 税 ？ 答 (2) 保 费 可 以 扣 税 （ 但 该 份 保 单 必 须 具 有 答 1 所 述 的 特 点 ） 。 该 份 保 单 的 有 关 赔 偿 则 视 为 雇 主 的 营 业 收 入 ， 即 利 润 损 失 的 补 偿 ， 因 此 须 予 课 税 问 (3) 倘 若 雇 主 是 独 资 经 营 者 或 合 伙 业 务 ， 而 受 保 人 是 该 独 资 经 营 者 或 合 伙 人 ， 由 雇 主 所 支 付 的 保 费 是 否 可 予 扣 税 ？ 来 自 该 份 保 单 的 赔 偿 是 否 须 要 课 税 ？ 答 (3) 上 述 保 费 不 可 扣 税 。 虽 然 该 份 保 单 可 能 被 称 为 「 要 员 保 险 」 ， 本 局 不 会 接 纳 它 为 上 文 〔 答 1 〕 所 述 的 真 正 「 要 员 保 险 」 。 这 是 由 于 「 要 员 保 险 」 只 适 用 于 雇 主 与 雇 员 关 系 的 情 况 。 独 资 经 营 者 或 合 伙 人 并 不 是 雇 员 ， 所 付 的 保 费 当 视 作 私 人 开 支 。 所 得 赔 偿 无 须 课 税 。 问 (4) 假 如 雇 主 属 一 家 有 限 公 司 ， 而 受 保 人 则 是 拥 有 该 公 司 大 数 量 股 份 的 董 事 ， 该 雇 主 所 付 的 保 费 是 否 可 扣 税 ？ 来 自 该 保 单 的 赔 偿 是 否 须 要 课 税 ？答 (4) 有 关 保 费 不 可 扣 税 。 这 种 情 况 实 质 是 与 受 保 要 员 为 独 资 经 营 者 或 合 伙 人 的 个 案 类 同 。 本 局 认 为 该 项 保 险 的 目 的 是 为 保 障 股 份 的 价 值 ， 因 董 事 身 为 关 键 人 物 ， 其 寿 命 或 健 康 对 于 股 价 会 有 重 大 的 影 响 。 有 关 保 费 属 于 资 本 性 质 。 就 此 而 言 ， 持 股 量 达 20% 便 算 是 大 数 量 。 所 得 赔 偿 无 须 课 税 。 问 (5假 如 「 要 员 保 险 」 保 单 的 赔 偿 是 支 付 给 雇 员 的 家 属 ， 或 雇 主 依 合 约 规 定 须 把 赔 偿 支 付 给 雇 员 的 家 属 ， 由 雇 主 支 付 的 保 费 是 否 可 予 扣 除 ？ 来 自 该 份 保 单 的 赔 偿 是 否 须 要 课 税 ？ 答 (5) 有 关 保