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浅谈企业内控中存在不足及建议 　　摘要：随着社会经济的快速发展，企业在社会主义市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力越来越大，经济全球化的不断深入，我国的经济体制进行了相应的改革，企业的管理工作需要进一步加强。内部控制管理作为企业管理的一个重要组成部分，实施科学有效的企业内部控制管理工作，可以为企业发展带来良好的内部环境，在激烈的市场经济竞争中，要不断强化企业的内部控制管理，提高企业的整体管理水平，才能确保企业在积累的竞争中处于不败之地。本文主要针对我国企业内部控制管理过程中存在的缺陷进行分析，并提出相应的解决措施，促进企业平稳的发展 关键词：企业；内控；不足；建议 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-0000-02 随着社会经济的不断发展，企业的管理工作难度不断增大，企业要想获得长足的发展，就必须加强企业内部控制管理工作。企业作为社会主义市场经济发展的基础单位，也是推动国家经济发展的重要机构，在现阶段完善和建立良好的企业内部控制机制，已经成为现代企业发展的追求，内部控制管理是企业管理工作的核心环节，是企业成败的决定性因素。因此，强化企业内部控制管理工作，对企业的发展有着重要的现实意义 一、企业内控管理中存在的缺陷与不足 （一）内部控制管理理念滞后 企业管理阶层将企业内部控制管理看作是企业内部结构治理，企业内部治理是由企业的董事会、股东、经理等人员组织起来，来约束和管理企业职员行为，协调企业各方利益的一种企业管理制度。内部控制管理是由企业高层来制定一定的内部管理制度，规定企业管理者上下级之间的管理控制关系。企业的内部控制管理与企业内部治理是相互制约的，两者有着明显的不同，内部控制管理在企业内部治理框架中，是作为内部管理监控机构而存在的，一旦将企业内部控制管理与企业内部治理混为一谈，则会让企业内部控制管理工作变得更复杂，增加内控的管理成本，阻碍企业内控建设，导致企业管理阶层利益分配不均衡，影响企业的发展 （二）缺乏相应的内部控制管理制度 企业在内部控制管理上，没能根据本企业的实际情况制定合理的内部控制管理制度，管理阶层在管理过程中，没有明确的内控工作程序，缺乏内部控制管理的相应标准。有的企业虽然制定了内部控制管理的相关制度，但并没有涉及到企业职员和有关部门的管理，也不能很好的将内部控制管理制度渗透到企业生产经营的每个环节，缺乏一套行之有效的内部控制管理系统。有的企业内控制管理机制是“生搬硬套”的，不符合企业自身的发展需求，很难与企业内部的其他机制进行融合，导致企业内部控制管理机制效率低下 （三）内部控制管理人员素质不高 目前很多企业的内部控制管理工作人员都是企业的财务会计人员，这些人员可以利用财务的偷税漏税手段来为自己谋求利益。会计人员的专业性知识有限，质量得不到保证，整体素质不高。随着现代科学技术的发展，企业在财务管理上对财务人员提出了更高的要求，而财务人员的知识还停留在传统知识层面，在信息技术处理方面处于脱节状态。此外，企业不注重对内部控制管理人员进行培养，没有意识到内部控制管理工作的重要性，在聘用人才时，设置的门槛过低，致使企业内部控制管理人员的整体素质不高 （四）企业内控制度执行力度不到位 在社会主义市场经济的影响下，很多企业的内部控制制度都是按照相应的理论建立起来，缺乏实践性，很多内部控制制度在执行的过程中，不能与企业发展的实际情况相融合，使得企业内部控制制度的实践性和可操作性明显降低，影响企业的进一步发展。在实际的内控制度执行过程中，比较重视对企业重点项目进行内部控制，关注高风险领域，使得企业内控制度浮在表面，并没有真正发挥出企业内控制度的作业和价值。这样一来，不仅增加了企业内部控制管理的工作量，也在一定程度上增加了企业的经营风险，限制企业的进一步发展。同时，在企业内控制度执行的过程中，缺乏相应的监督机制，对执行人员的监督力度不够，使得执行人员经常出现违反行为，甚至破坏企业的内控制度，降低企业内控制度的监督效率，达不到应有的内控管理成效 二、提高企业内部控制管理的对策与建议 （一）提高内部控制管理阶层的思想认识 要在企业内部进行内部控制教育宣传，提高企业管理阶层的内部控制管理意识，在企业内部形成一个良好的内控环境，确保每个职员对内部控制管理有个正确的认识，将内部控制管理作为企业管理的一个重要环节进行理念宣传，不断提高企业整体职员的内部控制风险意识，有效的推进企业内部控制管理工作。同时，企业要定期对企业职员进行内控意识宣传和培训，在企业内部形成一种内控意识，管理阶层要明确企业内控的能发现企业内控管理过程中存在的一些细节性问题，并能及时解决和完善，不断提高企业内部控制管理的质量和水平 （三）