贷款和贴现业务处理.ppt

教学项目六 贷款和票据贴现业务处理 教学项目六 贷款和票据贴现业务处理 【知识目标】 贷款和票据贴现业务凭证的填制方法和审核要领及相关规定 贷款业务的种类、信贷业务的基本原则、核算要求等有关基本规定 票据贴现业务的基本规定 【技能目标】 能够熟悉单位贷款业务的活动流程、处理程序以及利息计算方法 能够熟悉票据贴现业务活动流程、处理程序以及贴现利息计算方法 （三）按贷款风险程度可分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。 正常类是指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。 关注类是指尽管借款人目前有能力偿还贷款的本息，但是存在一些可能对还贷产生不利影响因素的贷款。 次级类是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。 可疑类是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要给银行造成一部分损失的贷款。 损失类是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少一部分的贷款。 （四）按贷款资金来源及贷款风险承担人不同自营贷款、委托贷款和特定贷款。 自营贷款，指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款，指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。 特定贷款，指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。 目前的贷款核算，包括贷款发放、贷款展期、贷款收回、贷款逾期的核算等环节。贷款按五级分类管理后，其核算主要包括贷款的发放和收回等核算环节。 三、信贷业务的基本原则 安全性、效益性和流动性。 四、贷款业务核算要求 （一）准确及时地办理各项贷款的核算手续 （二）加强对贷款业务核算过程的会计监督 （三）做好不良贷款指标的计算和分析工作 五、商业银行贷款设置的会计科目 【教学活动1】 信用贷款发放的处理 一、活动目标： 掌握信用贷款发放的活动流程与基本要领，能按照信贷业务的基本原则、核算要求和活动流程进行信用贷款发放的操作处理。 二、知识准备 信用贷款发放活动流程图 三、经典案例 宝丽电子有限公司(8310120105036)于2012年6月22日提交本行信贷部门审批同意的借款借据，向本行申请流动资金贷款3 000 000 .00元，贷款期限3个月，利率为6.57％，模拟银行辽金支行审核无误后予以办理，贷款账号为(8310112306201)。该笔贷款于2012年9月22日归还。 活动步骤1．业务受理。 活动步骤2．审核凭证。 活动步骤3．贷款发放交易处理 。 会计分录为： 借：短期贷款——宝丽电子有限公司 3 000 000 .00 贷：活期存款——宝丽电子有限公司 3 000 000 .00 活动步骤4．交付回单。 活动步骤5．后续处理。 三、经典案例 2012年9月22日宝丽电子有限公司(8310120105036)归还于2012年6月22日向本行借入的流动资金贷款3 000 000 .00元，贷款账号为(8310112306201)。模拟银行辽金支行为其办理还款手续。 (一）借款人主动归还借款 活动步骤1.业务受理。 活动步骤2．凭证审核。 活动步骤3．收回贷款交易处理。 会计分录为： 借：活期存款——宝丽电子有限公司 3 000 000 .00 贷：短期贷款——宝丽电子有限公司 3 000 000 .00 活动步骤4．回单交付。 活动步骤5．后续处理。 （二）银行主动扣收。 （三）特殊情况处理 1.贷款展期的处理 2.逾期贷款的处理 3.核算非应计贷款业务 四、活动练习 模拟银行辽银支行发生下列业务： 1．2012年6月22日德盛实业有限公司（8310120107046）提交还贷凭证，归还2012年3月22日申请的3个月流动资金贷款300 000 .00元，贷款账号为8310112306058。审核无误办理还贷手续， 2．2012年6月22日银山电子有限公司（8310120108026）提交还贷凭证，归还2012年1月23日申请的6个月流动资金贷款400 000 .00元，贷款账号为（8310112307034）。审核无误办理还贷手续。 五、分析思考题 1. 银行收回信用贷款的活动流程。 2. 银行收回信用贷款时对凭证审核的要点。 【教学活动2】 抵押贷款业务处理 【活动目标】 熟悉银行抵押物的种类，抵押贷款额度，熟悉抵押贷款业务发放、收回的凭证格式，掌握具