资金汇划与资金清算业务处理.ppt

教学项目七 资金汇划与资金清算业务处理 学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理 教学活动 系统内资金汇划与资金清算 【活动目标】 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。 【知识准备】 现以工商银行为例进行介绍。 一、资金汇划清算系统 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时也办理有关的查询查复业务。 二、资金汇划系统的构成 资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、总行清算中心通过计算机网络组成。 (一)经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 (二)清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。 (三)总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。 三、资金汇划清算系统的基本做法 资金汇划清算系统的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。 (一)实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清算行之间的资金清算比照处理。 (二)同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。 (三)头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算。清算行备付金存款不足，可向总行借款。 (四)集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。 四、资金汇划清算业务设置的科目 资金汇划清算业务设置下列科目： (一)“清算资金往来”科目。 该科目核算各经办行通过电子汇划系统发出报单和收到报单时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共同类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款项”，进行资金实时清算。 (二)“系统内上存款项”科目。 该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算行的清算备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。 (三)“系统内款项存放”科目。 该科目反映总行收到的各清算行上存以及各清算行收到各经办行上存的清算备付金存款。该科目该科目为总行、省区分行使用，属负债类，余额反映在贷方。 五、资金汇划清算业务使用的凭证 五、资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。 (一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联： (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联 （三）资金清算往来汇总记账凭证 系统内资金汇划与清算业务活动流程图 【教学活动1】 发报经办行办理往账 一、活动目标 掌握经办行办理往账的活动流程，能按照业务活动流程进行往账业务的操作处理。 二、 知识准备 发报经办行办理往账业务活动流程图 三、经典案例 2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位虹桥机电设备公司 (8310120101047)来行申请将300 000 .00元货款汇给模拟银行南海市支行(81136)开户的三友纺织机械厂（8113620101033）。模拟银行辽金支行办理往账手续。 活动步骤1．业务录入。 经办人员根据确已记账的汇划凭证，分别实时、批量的汇划方式，按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言应按客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后打印往账录入清单。 活动步骤2．复核确认和授权。 复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行全面审查、复核确认。实时业务全部授权；批量业务大额业务须经各经办行会计主管人员授