送审须知和流程图.doc

送审须知 1、送审的项目应当已经按要求提交了项目执业派遣单。 2、送审的项目应当已经经过一级复核、二级复核、所内汇审（如需要）。 3、送审的项目底稿应当已经按目录顺序装订成册。 4、送审时的底稿叠放顺序： 1）复核类底稿（请用08修订版）。顺序如下： ①发文程序控制表（注：一个报告号对应一张表，且不允许涂改） ②逐级复核及批准声明书 ③一级复核要点清单、一级复核记录 ④二级复核要点清单、二级复核记录 ⑤所内汇审要点清单、所内汇审记录（如需要） ⑥独立复核要点清单、独立复核记录 ⑦复核评价表 以上②－⑦项底稿均需各级复核人员亲笔手签。 另，请按上述顺序用订书器从左上方将以上底稿单独装订。 2）审计报告及其他各类报告。 3）装订成册的底稿。 如果满足以上要求，请找质量监管部经办人登记。 如果不满足以上要求，请回去补充、完善。 逐级复核流程图 独立复核流程图 重出报告： 1、定义：“重出报告”是指因各种原因要对已出具的报告进行修改，原报告收回作废。 2、送审时须提交： 1）拟重出报告的发文程序控制表（要求在表下方的“备注”栏注明修改的原因和内容） 2）逐级复核及批准声明书 3）原报告的发文程序控制表（复印件） 4）拟重出的报告（含报告附件） 5）所有收回的原报告 6）支持重出报告的底稿 3、送审流程：参照“独立复核流程图”。 否 主任会计师或授权人复核并签发 独立复核 是否属于其他部门承接的集团项目 承接部门总负责人汇审 二级复核 一级复核 是 到综合部出具报告 进行签发登记 留存三审表 报送主任会计师或其授权人 主任会计师或其授权人签发 返回，独立复核结束 落实独立复核意见（如果有） 退回 是 落实独立复核意见项目经理、部门经理按要求签字确认 独立复核人签字 是否存在影响报告质量的重大问题 再次报送 独立复核人按报送顺序复核 登记、接收 否 退回 按“送审须知”报送 是否符合报送条件 返回发文程序控制表及底稿 按照制度完成一级复核、二级复核及汇审（如需要） 是 否