内外帐如何并轨运行.ppt

内外帐如何并轨运行 讲师： 什么是内外账 外账步骤及记账要求 关于内外账的几点思考 内账形式及记账要求 并轨运行注意事项 一、什么是内外帐 （一）概念 1、内帐：公司内部的真实账目，记载了公司所有的经济业务，是给企业管理人员看的，所有的收入支出都要列进去，所有真实业务发生的单据都要做。 2、外帐：又称账外账，即假账，一般报往税局、银行等外部单位，不被法律认可。 常见内外帐： （1）反映企业实际经营情况的账：内账（管理账） （2）为了应付税务机关的账：外账（税务账） （3）为了贷款需要的账：银行账 （4）用于发行股票或债券的账：投资账 （5）为了海关检查的账：海关账 （6）为了申请高新资格的账：高新账 一、什么是内外帐 （二）内外帐主要区别 1、着重点不同 内帐要求单据真实、完整;外账要求正规合法的发票、费用单据（形式合法）。 2、内部要求不同 内帐要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则、税法及其他财经规定。 （三）并轨运行两种方法 1、先内后外（本人推荐） 先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。 2、先外后内 外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。 二、内账形式及记账要求 （一）内账的形式 1、流水账 即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额; 2、正规的记账方法（本人推荐） 　 即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。 （二）内账记账要求 1、以复印件及不正规票据为附件，涉及引用凭证的，在原始凭证复印件上注明“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。 2、增减类凭证，详细注明相应经济业务事项 3、内帐，无论是否合规，均需要履行内部审批流程，规避个人风险 三、外账步骤及记账要求 （一）外账步骤??（会计基础工作规范要求，即财务处理基本流程） 1、首先建立健全财务管理制度，各种帐薄要设置齐全（总帐、明细帐、日记帐） 2、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。? 3、根据记账凭证登记各种明细分类账 4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。?? 5、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。?? 6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。?? 7、将记账凭证装订成册，妥善保管。 （二）记账要求?? 1、按照单位《企业会计准则》正确使用会计科目。?? 2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。?? 3、熟悉税收政策、各种税金的税率、计提依据等。? 四、并轨运行注意事项 （一）银行存款与对账单核对（逐笔核对，不能出现负数） 在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 （二）往来发生额与进销项发票核对 确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 （三）细化存货成本核算 每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 五、关于内外账的几点思考 （一）内账和外账都需要附带原始凭证吗？?? 1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映。? 2、无法在外账处理的账务，其原始票据粘连在内账凭证后；在外账中反映的账务，其原始票据无法附在内账中，可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替，但应考虑复印多少及成本问题。? （二）什么票据可以做外账？? 只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。? （三）内账和外账的现金日记账的数额（就是库存现金）相差很大怎么办？? 1、内账就是公司内部真实账目，一般的公司存现金的比例不会很大。? 2、外账是对外的套账，存在一定的虚假成份。按库存现金管理规定，只要三至五天的零用现金，因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了，但无法在外账中反映