财务规范以及公司制度.ppt

1 NEP-STAR DRUG STORE 深圳分部财务部2006年版 财务管理 主讲人： 一、预算管理报告 二、费用管理 三、固定资产管理 四、商品管理 五、其它财务管理 财务管理 一、预算管理报告  预算管理报告 毛利额毛利率 费用分类 盈亏 1.预算管理报告 一、门店预算管理报告 2. 毛利额毛利率 毛利额：商品售价和进价之间的差额 毛利率：毛利额与商品售价的比率 团购时请关注营业额中毛利的盈利情况! 团购营业额**万元，毛利额**元； 团购营业额32436万元，毛利率- **% 一、门店预算管理报告 3. 费用分类 一、门店预算管理报告 可控费用：运杂费、促销费、办公费、 邮电费、市内交通费 关注费用：人工费用、管理费 折旧摊销、维修费、其他等 4. 盈亏 盈亏= 毛利额+其他业务收入—销售税金—门店费用 正数：为盈利 负数：为亏损 一、门店预算管理报告 二、费用控制指引  可控费用方式 关注的费用 报销流程 账薄管理 其他费用控制 11 1、可控费用类别 运杂费：和出入库单是否一致。 促销费：促销用品费、促销活动费 办公费：营业用品、办公用品、饮水、其他等 邮电费：电话费、邮寄费、网络信息费 市内交通费 月月 检查 关心 细节 天天 节约 二、费用控制指引 月末核对运杂费和出入库记录 营业期间店内温度超过26度时， 方可开启空调，空调室温统一设定在26度 1.1运杂费 运杂费可控方式： 1、固定厂家，签订合同。 2、开具正规可抵扣发票。（可抵减7%的费用） 3、核对出入库单和运杂费的关系是否一致。 4、签字流程。 二、费用控制指引 1.2促销费 门店自购的促销赠品、奖品，尽量到正规的商场购物，以取得增值税发票，可以抵减13%-17%的税。 请注意促销效果的可预见性，以保证促销拉升的毛利额大于促销费用支出。 部分促销用品可循环利用，有些用品可向其他门店/区域借用 二、费用控制指引 1.3电话费和办公费 标准制订：营运部/门店部根据门店营业额、交易次数制订门店电话费用标准;(大连235元/月) 审核付款：财务部根据标准审核门店话费后付款 电信扣款：电信扣款的门店，财务部根据电信清单和标准话费进行检核，审核后提交营运部确认。 话费催收：催收超支门店电话费 二、费用控制指引 办公费：当月领用营业用品、办公用品不宜过多，以满足一个月的需要量为限，否则会大幅增加当月办公费。闲置办公用品应退回配送中心的营业用品库，避免资源浪费。 1.4 营业费用 二、费用控制指引 营业用品、办公用品领用流程： 提交预算：门店报营业、办公用品预算给行政部，财务部根据预算金额审核控制； 发货：配送中心每月24日至次月15日随货配送营业、办公用品 ； 签收：货到签收，24小时报差错； 注意：每个月只领用壹次，紧急补货仅限于公司流程规定中的紧急补货物品清单 上列明的内容； 费用入账：根据门店领用以上用品金额作为门店费用； 报差异电话赠品、文宣品发放和领用根据市场部营销计划发放 签收方式同营业用品。 2. 关注的费用 二、费用控制指引 关注内容（维修费）： 门店发生维修时，通过与周边市场对比，以明显低于工程部的维修标准降低当次维修费用的，可以从当次降低额中一次性领取5%的奖励。 关注内容（租赁费—卖场的租金）： 门店通过自身努力，能够有效地降低租金或在不影响营业的前提下成功分租招商，可以从当月降租额或招租额中一次性领取5%的奖励。 2. 关注的费用 施工单（一式三联）： 存根联（白联） ：门店留存 施工联（黄联） ：交给施工单位 财务联（红联） ：粘在当周营业汇总表前交财务部 二、费用控制指引 ? 空白单据由财务部提供 ? 必填项目:施工单中除“工程部开单人员”、“联系电话”、“其他意见”之外的所有项目；加盖门店方章 维修费：是指由工程队维修门店设备、设施所花费的配件、人工等费用 采用门店检查维修质量后，在施工单上盖章确认； 3. 费用报销 二、费用控制指引 促销费在预算限额内报销，且需市场部审核确认； 正常支付： 现金支付的宿舍房租、交通费、饮用水、电话费等，每月报销一次 要求： 1、门店每月10日前将报销凭证交营运部 2、财务部每月15日将审批通过的款项，16日到财务报销。 注意： 手续不完备或审批未通过的单据，财务部退回各部门 每月10日后提交的报销顺延到下月报销 以上流程截至日期如遇节假日顺延 紧急支付： 水电费、借支等，财务部当日付款 5.其他费用控制 关注细节，注重节约！ 1、电