如何界定企业的纳税情况.doc

目 录 摘要……………………………………………………………………………………………… 1 一、企业所执行的税种、税基、税率以及所享受的税收优惠政策合法合规……………………2 二、企业税务的财务处理合法合规及对税收优惠不存在依赖………………………………….5 企业税务的财务处理合法合规……………………………………………………………….5 企业所享受的税收优惠政策不存在依赖…………………………………………………...11 三、上市企业的税收情况不合规的表现形式…………………………………………………...12 1、企业偷税、漏税、逃税、抗税等违法情况………………………………………………....13 2、企业避税情况……………………………………………………………………………… …13 3、过度依赖税收优惠政策…………………………………………………………………… ...16 结论……………………………………………………………………………………………. …18 摘 要 对于税收问题我国法律已做了明确规定，《首次公开发行股票并上市管理办法发行人不得有情形最近36个月内违反税收其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法发行人依法纳税，享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。首次公开发行股票并上市管理办法第二十五发行人不得有下列情形（二） 最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。　工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。　本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。非货币性资产交换资产减值职工薪酬企业年金基金股份支付债务重组建造合同政府补助借款费用所得税外币折算企业合并租赁金融工具确认和计量金融资产转移套期保值原保险合同再保险合同石油天然气开采会计政策、会计估计变更和差错更正资产负债表日后事项财务报表列报现金流量 小结 根据我国会计准则的规定，对于每个会计科目的记账情况和每个季度的财务报表编制和汇报情况都有详细的规定，因此，企业需根据相应的要求根据自身所发生的业务和经营的项目，对税费进行合规的处理。而在现实案例中也证实了这一点，企业的存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、生物资产、无形资产、非货币性资产交换资产减值职工薪酬企业年金基金股份支付债务重组建造合同政府补助借款费用所得税外币折算企业合并租赁金融工具确认和计量金融资产转移套期保值原保险合同再保险合同石油天然气开采会计政策、会计估计变更和差错更正资产负债表日后事项财务报表列报现金流量 对于企业缴纳税收的合法合规性由于根据其各自经营情况不同，无法统一划一，因此，税务会计处理的标准没有统一的标准，但是，对于拟上市企业来讲应当注重上述的问题，避免出现类似的税务问题。 企业所享受的税收优惠政策不存在依赖 2.1法律法规 （1）《首次公开发行股票并上市管理办法发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法发行人依法纳税，享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。首次公开发行股票并上市管理办法发行人不得有情形最近36个月内违反税收其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重税收征收管理法实施细则第九条稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税