消费税相关练习.pdfVIP

华泽版《财经法规与会计职业道德》应试指导（上海版） 涉及到消费税的相关练习 * 以下内容均摘自 华泽版《财经法规与会计职业道德》应试指导（上海版） 一、单项选择题 10. 我国目前采用超率累进税率的是( )。 A. 土地增值税 B. 个人所得税 C. 企业所得税 D. 消费税 【答案】 A 【解析】我国目前采用超率累进税率的是土地增值税。 15. 下列项目中，不属于流转税的是( )。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 印花税 【答案】 D 【解析】印花税不属于流转税。增值税、消费税、营业税属 于流转税类。 18. 下列项目中，属于中央税的是( )。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 印花税 【答案】B 【解析】消费税属于中央税。 华泽出版荣誉出品 43. 下列项目中，属于消费税纳税人的是( )。 A. 化妆品专卖店 B. 摩托车商店 C. 卷烟厂 D. 汽油加油站 【答案】C 【解析】本题考核消费税纳税人。消费税的纳税人，是指在中 国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个 人。除金银首饰消费税在零售环节纳税，其他应税消 费品均在生产、委托加工和进口环节纳税，因此，上 述选项中只有卷烟厂(生产应税消费品的单位)属于消 费税纳税人。 44. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用比 例税率征收消费税的是( )。 A. 白酒 B. 黄酒 C. 啤酒 D. 葡萄酒 【答案】 D 【解析】黄酒、啤酒实行从量定额征收，适用定额税率。白酒 实行从量定额和从价定率相结合复合征收，适用定额 税率和比例税率。葡萄酒(其他酒)适用比例税率。 45. 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( ) 的销售额。 A. 含消费税而不含增值税 B. 含增值税而不含消费税 C. 含消费税和增值税 D. 不含消费税和增值税 【答案】A 【解析】本题考核从价定率征税的应税消费品的计税依据。实 行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费 税而不含增值税的销售额。 华泽出版荣誉出品 46. 某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税的 价格2 340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元(不含 增值税)，已知消费税税率为30%，其应纳消费税额为 ( )万元。 A. 56.16 B. 48 C. 30 D. 38.16 【答案】 C 【解析】应纳税额=销售额×比例税率 =(2 340×800)÷(1+17%)×30%-60×30%=30(万元)。 47. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年7月发生如下经济业 务：(1)销售卷烟1 000箱，取得不含税增值税销售额750万 元。卷烟已发出。(2)外购已税烟丝买价100万元，(不含增 值税)，当月期初库存为50万元，期末库存为40万元。已知 烟丝消费税税率为30%，该批卷烟消费税比例税率为56%， 定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税额为( ) 万元。 A. 420 B. 402 C. 435 D. 405 【答案】 B 【解析】应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。 外购已税烟丝按当期生产领用数量扣除已纳的消费税 税款。因此，当月应纳税额=750×56%+1 000×150÷ 10 000-(100+50-40)×30%=420+15-33=402(万元)。 华泽出版荣誉出品 二、多项选择题 12. 下列项目中，属于流转税类的有( )。 A. 印花税 B. 增值税 C. 消费税 D. 营业税 【答案】BCD 【解析】流转税类包括增值税、消费税、营业税。印花税属于 特定行为税类.