一个单位内部制体系建设工作方案(修改)).doc

AA股份内部控制体系建设工作方案 遵照中国BB《关于印发〈中国BB内部控制体系建设实施方案〉的通知》（CC股审[2012]194号）的精神，根据国资委、财政部《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68号），公司召开专题会议，认真组织学习《中国BB内部控制体系建设实施方案》，研究部署开展内部控制体系建设工作，现按照AA股份所处业务行业特点，结合经营管理实际，以切实搞好“管理提升活动”为契机，制定《AA股份内部控制体系建设工作方案》。 一、内控体系建设工作总体目标 AA股份内部控制体系建设的总体目标是：按照中国BB内控建设工作的整体部署，力争到2013年底，遵照《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《中国BB内部控制制度（试行）》、《中国BB内部控制体系建设实施方案》（以下统称内部控制基本规范），在全公司范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系。 二、内控体系建设工作计划 内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖公司各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。 （一）内部控制体系建设原则及要素。 按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，以《中国BB内部控制制度（试行）》为统领，梳理、修订、健全公司现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应公司经营管理实际需要的内部控制制度体系。 1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范公司管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进公司发展战略和目标的实现。 2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则: (1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司本部及其所属单位的各种业务和事项。 (2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重要业务（工作）事项和高风险领域。 (3)制衡性原则。内部控制应当在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 (4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。 (5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素: (1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。 (2)风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。 (3)控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。 (4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 (5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。 4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。 5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。 （二）制定内部控制体系评价标准。 以上述内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素为基本内容，结合实际制定内部控制评价标准。 1．在实施内部控制的基础上，结合实际逐步制定内部控制评价标准。 2．内部控制评价标准的内容包括：按照内部控制基本规范要求，建立符合经营管理实际的组织结构，确保风险识别全面、控制活动有力、信息沟通顺畅、监督有效。 （三）促进内部控制制度有效执行。 以内部控制制度为依据，以评价标准为准绳，加强监督检查，促进内部控制制度有效执行。 1．落实内部控制执行责任制，明确责任机构和主要负责人的内部控制执行责任。 2．逐级责任分解，建立内部控制执行体系，将内部控制与管理权限、岗位职责有机结合，保证内部控制执行到位。 3．建立内部控制培训机制，保证各级责任人和各岗位员工熟知内部控制制度流程以及内部控制职责。 4．通过经济责任审计、效果后评估、管理评审、效能监察等方式，定期和专项监督检查内部控制制度执行情况，适时报告执行结果。 （四）实现内部控制与全面风险管理有机结合。 将内部控制与全面风险管理有机结合，借助管理提升活动