2016内部审计培训分析重点.pptxVIP

2016内审工作培训;2016中荣公司内部审计培训;一、内部审计工作的定位;检查错误内部警察以审计为重点以成本为重点功能主导;一、内部审计工作的定位;一、内部审计工作的定位;2016中荣公司内部审计培训;2.1内控的理解;2.2内部控制活动;2.2内部控制活动;2016中荣公司内部审计培训;3.1内部审计工作的过程;制定以风险为主导的审计计划 公司战略目标和策略分析 主要营运流程分析 确认策略及营运风险 制定审计策略和审计计划 ;3.2 风险评估;3.2风险评估过程;3.2风险评估过程;采购与付款内部控制;3.3 审计风险的定义、类型; 控制风险 是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。控制风险有以下几个特点： （1）控制风险水平与被审计单位的??制水平有关。如果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作，那么错弊就会进入被审计单位的财务报表系统，由此产生了控制风险； （2）控制风险与注册会计师的工作无关。同固有风险一样，注册会计师无法降低控制风险，但注册会计师可以根据被审计单位相关部分的内部控制的健全性和有效性情况，设定一定控制风险的，计划估计水平； （3）控制风险是审计过程中一个独立的风险。控制风险独立存在于审