企业所得税练题2.docVIP

企业所得税 一、单项选择题 1、大海公司委托境外机构销售其开发的一栋办公楼，双方签订代销合同。该境外机构以3500万元出售。建造该办公楼发生成本费用1500万元，大海公司向境外机构支付佣金、手续费250万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费150万元。大海公司销售该办公楼应缴纳的企业所得税为（　）万元。 A、375? B、275.6? C、400? D、165? 2、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入，下列选项中，不属于提供劳务能够可靠估计条件的是（　）。 A、收入的金额能够可靠地计量? B、交易的完工进度能够可靠地确定? C、相关经济利益预计很可能流入企业? D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算? 3、2015年某居民企业取得销售收入6000万元，可扣除的成本和税金共计4000万元，1月支付120万元购买境内某上市公司股票10000股，8月份由于公司资金紧缺，以140万元将这部分股票全部转让，持有期间取得分红每股0.8元。2015年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 A、504.2? B、504.8? C、505? D、505.2? 5、下列不属于存货成本计算方法可以使用的是（　）。 A、先进先出法? B、加权平均法? C、个别计价法? D、实地盘点法? 6、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（　）。 A、常年处于强震动状态的固定资产? B、常年处于高腐蚀状态的固定资产? C、单独估价作为固定资产入账的土地? D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产? 7、某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2015年全年取得饮料销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2015年实际发生广告费7000万元，则2015年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（　）万元。 A、7000? B、3003? C、3044? D、6006? 8、2015年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（　）万元。 A、13.6? B、20.6? C、27.2? D、41.2? 9、境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内A公司分配的投资收益100万元；取得境内B公司支付的位于境内的房产转让收入120万元，该项财产原值100万元，已提折旧20万元；取得境内C公司支付的特许权使用费收入30万元、租金收入50万元。该境外甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（　）。 A、财产转让收入? B、租金收入? C、特许权使用费收入? D、投资收益? 11、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（　）。 A、牲畜、家禽的饲养? B、花卉作物的种植? C、内陆养殖? D、香料作物的种植? 14、某居民企业，2015年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。 A、4? B、2.5? C、6? D、3.5? 15、甲企业属于创业投资企业，2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2015年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2014年度生产经营所得为450万元，2015年应纳税所得额为（　）万元。 A、275? B、68.75? C、86? D、112.5? 16、某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2015年应纳所得税额为（　）万元。 A、42.5? B、35? C、45? D、40? 17、某国家重点扶持的高新技术企业2015年度实现会计利润总额200万元，经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。 A、50.20? B、52.75? C、31.65? D、53.50? 18、根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不适用企业重组特殊性税务处理的有（　）。 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的? B、取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权?