企业税负率计算.docVIP

企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：销项税金=50000*17%=8500元进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。企业所得税行业预警税负率行业???????? 预警税负率租赁业?????????? 1.50%专用设备制造业????????????????2.00%专业技术服务业?????????? 2.50%专业机械制造业?????????? 2.00%造纸及纸制品业?????????? 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷?????????? 1.00%饮料制造业?????????? 2.00%医药制造业?????????? 2.50%畜牧业?????????? 1.20%通用设备制造业????????????????2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业?????????? 2.00%塑料制品业????????????????3.00%食品制造业?????????? 1.00%商务服务业?????????? 2.50%其他制造业--管业?????????? 3.00%其他制造业?????????? 1.50%其他建筑业?????????? 1.50%其他服务业?????????? 4.00%其他采矿业?????????? 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业?????????? 1.00%批发业?????????? 1.00%农副食品加工业?????????? 1.00%农、林、牧、渔服务业?????????? 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业?????????? 1.00%零售业?????????? 1.50%居民服务业?????????? 1.20%金属制品业--轴瓦?????????? 6.00%金属制品业--弹簧?????????? 3.00%金属制品业????????????????2.00%建筑材料制造业--水泥?????????? 2.00%建筑材料制造业?????????? 3.00%建筑安装业?????????? 1.50%家具制造业?????????? 1.50%计算机服务业?????????? 2.00%化学原料及化学制品制造业????????????????2.00%工艺品及其他制造业--珍珠?????????? 4.00%工艺品及其他制造业?????????? 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业??