练习题答案_最新企业牡所得税汇算清缴操作指南.doc

窗体顶端 一、单项选择题 1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式?不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 A??B??C??D?? 2.?根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 A??B??C??D?? 3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。 A??B??C??D?? 4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。A.15%B.10%C.20%D.30% 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。 A??B??C??D?? 5.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。 A??B??C??D?? 6.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。 A??B??C??D?? 7.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 A??B??C??D?? 8.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.15% 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 A??B??C??D?? 9.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.7C.15D.20 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A??B??C??D?? 10.?企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。A.5B.3C.6D.1 【显示答案】