第四组-产品核会计.ppt

成本核算是成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。成本核算的正确与否，直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工作，同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。 成本核算过程，是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程，也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程，因此，成本核算对企业成本计划的实施、成本水平的控制和目标成本的实现起着至关重要的作用。 直接材料-计算物料发出的单位成本（原材料） 直接材料-登记物料发出备查账（原材料） 直接材料-编制材料领用汇总表 直接材料费用归集-编结转部门领料的分录并登记相应的账簿 直接材料费用分配-编制材料费用分配表并进行账务处理 人工费用归集-工资三项经费社保（登账） 直接人工费用（生产工人）分配-编制分配表并进行账务处理 制造费用归集-办公费用 制造费用归集-差旅费用 制造费用归集-市内交通费 制造费用归集-通讯费用 制造费用归集-折旧费用（登账） 制造费用分配-按人工工时分配（装配车间、组装车间） 制造费用分配-按机器工时分配（装配车间、组装车间） 制造费用分配-按人工工时分配（品检部） 半成品-登记物料收入备查账（半成品） 半成品-制作半成品成本计算单并做半成品入库的会计处理 半成品-计算物料发出的单位成本（半成品） 半成品-登记物料发出备查账（半成品） 半成品-填制半成品发出汇总表并进行领用半成品的会计处理 产成品-登记物料收入备查账（产成品） 产成品-制作产成品成本计算单并做产成品入库的会计处理 产成品-计算物料发出的单位成本（产成品） 产成品-登记物料发出备查账（产成品） 产成品-编制产品发出汇总表 月末盘点-发现差异 计提准备-计提存货跌价准备 月末-账结库存商品明细账的本月发生额及余额 根据材料领用汇总表编制部门领用原材料的记账凭证 借：生产成本—装配车间 预计负债—产品质量保证 贷：原材料—12V 200mA变压器 原材料—五芯弹弓线 原材料—16*0.5mm垫圈 原材料—KB101输线杆 原材料—KB101机芯上盖滚轮轴 原材料—KB101圆柱销 原材料—硅胶油 原材料—安规胶 原材料—KB101扎扣 原材料—KB101中心板 按人工工时比例将品检部发生的全部制造费用按照人工工时耗用比例分配计入到半成品（“JKB101整机芯”和“JKB102整机芯”）和产成品（“JKB101按摩垫”和“JKB102按摩垫”）的生产成本中。 借：生产成本—JKB101整机芯 生产成本—JKB102整机芯 生产成本—JKB101按摩垫 生产成本—JKB102按摩垫 贷：制造费用—品检部 依据盘点报告表确认盘点差异 借：库存商品—产成品（JKB102按摩垫） 贷：库存商品—产成品（JKB101按摩垫） 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 生产车间：分为组装车间和装配车间。 品检部： 负责检查半成品和产成品的质量。 储运部： 负责储存已经下线并检验合格的半成品和产成品。 半成品-登记物料发出备查账（半成品） 制造费用分配-按人工工时分配 2、根据题目要求，填写相应凭证 8、根据题目要求，填写记账凭证 9、点击【下一步（审核凭证）】，全选，后，点击【确定，并去找下一步办理人员】。 2．试题 12月31日，抽查盘点库存商品，发现JKB101按摩垫盘亏5个，JKB102按 摩垫盘盈6个，盘点差异的原因待查（税务局核定的直接材料占料工费的比例为92%）。 借：库存商品—产成品 （按摩垫JKB102）1329.66 贷：待处理流动资产损溢—待处理流动资产损溢 217.20 库存商品—产成品（按摩垫JKB101） 962.00 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 150.46 这次的“产品核算会计”的虚拟实习操作，我们顺利地完成了课程任务。在这次的虚拟实习操作课程中—“产品核算会计”刚开始的业务办理较简单，跟费用类