基于财务集约化的国家电网公司资金集中管理中的问题分析与优化研究.pdfVIP

部IENCE TEC机佣YI蒜谱和茵茵琦跚 企业管理 DOI: 10. 16661/j.cnki.1672-3791.2015.00. ∞o 基于财务集约化的国家电网公司资金集中管理中的 问题分析与优化研究 孙婷 (江苏省镇江市电力公司 江苏镇江 2120∞} 摘要z 作为央企约国家电用公司.Jt.电力业务对于鸥民经济局发展具有显著澎喝作用。国家电网公司喝应国资委号召，实施 以‘六统一‘五集中为核心的财务集约化管理模式。该文通过分析财务集约化背景下，国家电网公司的资金管理案例，探究 国家电网公司的瘦，全池管理模式的选取标准、保障机制以及实施难点，为资企的集中管理提出优化建议。 关键词g 国家也用公司 财务集约化 资金集中管理 现，全池模式 中图分类号:F426 文献标识码:A 文章编号: 1672-3791(2015)07(c)-0123-02 近年来，我国的企业集团为了提高财务效率，逐渐加强了集团 1.2 资金集中管理的条件 或企业的财务集约化管理尝试。随着会计电算化的基本实现，企 进行资金的集中管理需满足以下几个条件:母公司具有对子 业的财务管理工作逐步走向财务的信息化管理阶段。电力企业是 公司控股权s 母公司与子公司之间高度的信息化g 采用统一的财 资金和技术都高度密集的大型企业，提高电力企业的财务管理能 务会计制度z 完善协调机制g 从母公司层面控制资金的风险。 力，实现企业的可持续发展是皂力企业未来发展中的重要思考问 1. 3 资金集中管理的阶段划分 题。作为央企的国家电网公司为响应国资委号召，自2∞9年起，实 集团公司的资金集中管理主要分三个阶段进行，分另键盘督控制 施会计的集中核算、资本的集中运作、资金的集中管理、风险的在 阶段、松散控和阳T段、紧密控伽服~~(3]o在u控制阶段，集团公司的各 结监控和预算集中调控的财务集约化管理。国家电网公司成功实 成员机放民有较大的自主权，是由资金非集中管理向集中管理的过渡 阶段g松散控帘阳T段，母公司对各子公司的支出比较宽松、收入严格把 施财务集约化管理，首先要明晰并解决现金池实施中存在的问 题，以实现资金的有效集中管理。 关，资金集中管理进入稳定扰态，紧密控制阶段，母公司对子公司的收 入与支出都进行严格把关，资金的集中管理进入高效阶段。 1 资金集中管理的相关理论 2 国家电网公司的资金集中管理 随着市场竞争的加剧，企业除了通过扩大规模来增强竞争优 国家电网公司是目前国内最大的电力企业集团。国家电网公 势外，还可以通过企业的整合和并购等措施来调整企业结构，因 司坚持一人为本、忠诚服务企业和奉献社会的宗旨，其企业的管 此，形成了以资金为链接纽带的各种企业集团。资金集中管理是 企业集团财务管理的必然选择。狭义的资金集中管理是对集团中 理理念较为先进。国家电网包括直属单位和网省公司两部分。网 省公司分为国家电网华北分部、东北分部、华中分部、西北分部、 的各个成员的机构现金进行集中的管理与控制p 而广义的资金集 华东分部五个分部。国家电网公司的直属单位有国家电网公司运 中管