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税税 法法 Tax Law LOGO 第二章 税收征收管理 第一节第一节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务纳税人或扣缴义务人的权利和义务 LOGO 第二章第二章 税收征收管理税收征收管理 1 第一节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 2 第二节 税务登记 3 第三节 纳税申报和税款征管 4 第四节 税务检查 Company name 一、纳税人或扣缴义务人的权利一、纳税人或扣缴义务人的权利 一、纳税人或扣缴义务人的权利一、纳税人或扣缴义务人的权利 （一）知情权 （二）保密权 （三）税收监督权 （四）纳税申报方式选择权 （五）申请延期申报权 （六）申请延期缴纳税款权 （七）申请退还多缴税款权 （八）依法享受税收优惠权 一、纳税人或扣缴义务人的权利一、纳税人或扣缴义务人的权利 （九）委托税务代理权 （十）陈述与申辩权 （十一）对未出示税务检查证和税务检查通知书 的拒绝检查权 （十二）税收法律救济权 （十三）依法要求听证的权利 （十四）索取有关税收凭证的权利 二、纳税人或扣缴义务人的义务二、纳税人或扣缴义务人的义务 二、纳税人或扣缴义务人的义务二、纳税人或扣缴义务人的义务 （一）依法进行税务登记的义务 （二）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及 依法开具、使用、取得和保管发票的义务 （三）财务会计制度和核算软件备案的义务 （四）按照规定安装、使用税控装置的义务 （五）按时、如实申报的义务 （六）按时缴纳税款的义务 （七）代扣、代收税款的义务 （八）接受依法检查的义务 （九）及时提供信息的义务 （十）报告其他涉税信息的义务 二、纳税人或扣缴义务人的义务二、纳税人或扣缴义务人的义务 为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法 律还规定了纳税人或扣缴义务人有义务向税务机关或税务 人员报告如下涉税信息： 1．纳税人或扣缴义务人有义务就纳税人或扣缴义务人与关 联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、 费用标准等资料。 纳税人或扣缴义务人有欠税情形而以财产设定抵押、 质押的，应当向抵押权人、质权人说明纳税人或扣缴义务 人的欠税情况。 2．企业合并、分立的报告义务。纳税人或扣缴义务人有合 并、分立情形的，应当向税务机关或税务人员报告，并依 法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税 人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分 立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 二、纳税人或扣缴义务人的义务二、纳税人或扣缴义务人的义务 3．报告全部账号的义务。如纳税人或扣缴义务人从事生产、 经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行 或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并 自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向 纳税人或扣缴义务人的主管税务机关书面报告全部账号； 发生变化的，应当自变化之日起15日内，向纳税人或扣缴 义务人的主管税务机关书面报告。 4．处分大额财产报告的义务。如纳税人或扣缴义务人的欠 缴税款数额在5万元以上，纳税人或扣缴义务人在处分不动 产或者大额资产之前，应当向税务机关或税务人员报告。 第二章 税收征收管理 第二节第二节 税务登记税务登记 LOGO 一、单位纳税人的设立登记一、单位纳税人的设立登记 一、单位纳税人的设立登记一、单位纳税人的设立登记 （一）办理税务登记的范围（一）办理税务登记的范围:: 单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司。 （二）纳税人应提供主表、份数（二）纳税