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目录 - 康友制药控股有限公司
康友製藥控股有限公司
編號： ICP033
內部稽核實施細則 版本： 1 頁次： 149
生效日期： 2014 年8月
目 录
前 言 内部稽核实施细则总则 4
第一章销货及收款循环作业稽核 16
第二章购置及付款循环作业稽核 31
第三章生产循环作业稽核 43
第四章薪工循环作业稽核 63
第五章融资循环作业稽核 76
第六章固定资产循环作业稽核 92
第七章投资循环作业稽核 103
第八章电脑化信息系统管理循环作业稽核 109
第九章研发循环作业稽核 122
第十章管理控制制度循环作业稽核 129
前 言
内部稽核实施细则总则
2
目 录
前 言 页数
第一節 稽核作业制度适用范围及其目的 6
第二節 稽核人员之工作职责 7
第三節 执行稽核工作应行注意事项 8
第四節 内部稽核作业流程及其工作范围 9
第五節 工作底稿、作业法则与稽核报告 11
3
第一節 稽核作业制度适用范围及其目的
一、本公司稽核人员办理稽核事宜，应依本制度规定办理。
二、为加强财务管理及确保财产安全与提高经营绩效起见，其稽核工作由董
事会直属之稽核室，定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事
务经管人员为之。
三、本公司稽核人员办理稽核工作，分定期及不定期二类。定期性稽核，由
稽核人员依计划执行；不定期性稽核，由公司最高主管或其授权人之指
示办理。
四、内部稽核之目的在于
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