基金管理有限公司财务制度概要解析.doc

XXX基金管理有限公司 财务制度 经XX基金管理有限公司XXXX年 七月十三日第一届董事会第二次会议通过 （内部资料，不得外传） 目 录 第一章 财务制度-------------------------------------1 第一节 总则------------------------------------------1 第二节 财务预算--------------------------------------2 第三节 所有者权益和负债------------------------------3 第四节　流动资产和长期投资----------------------------4 固定资产--------------------------------------5 其它类资产------------------------------------8 第七节　成本和费用------------------------------------9 第八节　收入、利润及分配-----------------------------15 第九节　资金和财产盈缺处理---------------------------17 第十节　财务报告及财务分析---------------------------18 第十一节　公司清算-----------------------------------20 第二章 资金管理及审批程序---------------------------22 第一节　总则-----------------------------------------22 第二节　资金管理-------------------------------------23 第三节　资金使用审批程序-----------------------------24 银华基金管理有限公司 财务制度 第一章 财务制度 第一节　总则 银华基金管理有限公司（以下简称“公司”）是经中国证券监督管理委员会批准，按照中华人民共和国《证券投资基金管理暂行办法》及国家有关法律、法规设立的有限责任公司。 为规范公司的财务行为，提高会计核算质量，维护财务纪律，保护股东权益，提高经济效益，根据财政部《企业财务准则》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》及有关政策、法规的规定，结合公司具体情况，制定本制度。 公司坚持“股权平等，同股同权，利益共享，风险共担”的原则；公司系统内部实行“统一领导，分级管理，逐级核算”的财务管理体制。 总经理统一领导全公司的财务工作。综合管理部在公司领导下管理公司系统内的财务工作，行使财务管理职能；负责制定公司内部财务规章制度；编制财务收支预算；负责日常财务收支的审查核算；考核经营成果，定期进行财务分析及财务检查。 公司各项收入、成本、费用的确认遵循权责发生制的原则，凡属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期实际支付，都应确认为本期收入和支出；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期实际收付，也不应作为本期的收入和支出。 公司各项财务活动应严格遵守国家各项法律、法规和财政、金融政策。公司财务管理以提高经济效益为中心，认真做好财务收支和预算、核算、控制、考核和分析工作，有效地筹集和运用资金，努力增收节支，不断改善经营管理，追求最佳经济效益。 第二节　财务预算 公司财务预算是指导公司财务活动的重要依据，各有关部门应认真做好财务计划的编制、实施、分析和考核工作。 财务预算的主要内容分为收入、支出、利润或亏损、权益分配四部分。按时间分为年度财务预算和季(月)度财务预算。 财务计划自下而上编制上报，自上而下审批下达。经批准下达的财务预算，各级应采取措施组织实施。遇特殊情况确需调整财务预算的，应按财务预算审批程序办理。 第三节　所有者权益和负债 　公司所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，负债包括流动负债和长期负债。 公司由西南证券有限责任公司、北京首都创业集团有限公司、南方证券有限公司、东北证券有限责任公司共同出资设立，注册资本为1亿元人民币。股东应足额缴付出资协议中规定的各自所认缴的出资额。股东全部缴款出资后，由法定验资机构验资并出具验资报告，公司据此向股东签发出资证明书。 在公司经营期内，股东对其投入的资本除依法转让外，不得以任何方式抽走。 股东对公司的所有者权益按其出资比例享有所有权，并分享公司利润和分担风险及亏损。 公司对股东投入的资本依法享有经营权。 公司的负债包括各项借入资金、金融机构往来资金、应付和预收款项等。 公司的负债均按实际发生额计价，发行债券按债券面值入帐，实际收到的价款超过或低于面值的差额，在债券存续期内，采用直线法进行摊销，冲减或增加利息支出。公司发行债券发