营业税纳税申报表操的作指南.pptVIP

* 企业所得税汇算清缴表填写说明 附表填写注意事项 附表填写注意事项： 1、灰化的行次无法直接填写数据，要先填写具体项目数据，系统会总动合计进灰化行次。下面以《收入明细表》为例，该附表中“销售（营业）收入合计”、“营业收入合计”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“视同销售收入”、“营业外收入”都是灰化的，无法直接填写。纳税人应先填写组成这些收入的具体收入项目，系统会自动计算合计并带入灰化选项中。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业所得税申报表填写培训 南通市地方税务局 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 目录 CONTENTS 减免税备案事项网上操作流程 2 自行申报事项网上操作流程 3 企业所得税汇缴表填写说明 4 企业所得税汇缴前期准备 1 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 企业所得税申报前期准备 企业所得税申报前请先办理减免税备案事项和自行申报事项 根据苏地税规[2013]1号文件规定，纳税人需向税务机关报备的涉及企业所得税的事项有： 企业所得税备案类32项。如： 高新技术企业减征所得税； 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 非营利组织收入免征企业所得税 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税前加计扣除。 等等。。。。。。 自行申报类44项（企业所得税优惠类15项，企业所得税资产损失扣除29项）。如： 亏损弥补； 资产损失税前扣除的确认； 国债利息收入； 专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额。 等等。。。。。。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 企业所得税申报前期准备 纳税人必须按规定的时间要求、上报资料要求向税务机关办理备案和自行申报手续。 1、对于国家税务总局[2012]15号公告中纳税人“企业所得税以前年度应扣未扣或少扣除的支出追补确认”应报送资料在上级未有明确规定前，暂明确报送以下资料： （一）《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； （二）企业关于以前年度应扣未扣或少扣除支出税前扣除申请报告（含合理说明、对历年所得税的影响、真实性承诺等）； （三）相关账务处理复印件； （四）调整年度调整后汇缴报表主表。 2、自行申报事项“小型微利企业”，2013年度符合条件的纳税人应正确、如实填写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关办理自行申报手续。 3、对于有税收优惠的纳税人，必须先填写减免税申请，经批准后，再填写减免税申报表，然后才能填写企业所得税汇算清缴表格。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 减免税备案事项网上操作流程 进入涉税业务 第一步：登录申报系统，在申报页面上点击“涉税业务” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 减免税备案事项网上操作流程 进入减免税申请 第二步：点击“税收优惠”——“减免税”——“减免税申请” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表 第三步：在弹出的申请表页面填写《减免税审批（备案）申请表》，根据需要选择业务类型：“预申请”或“网上办结”；双击选择申请的”减免项目”，在弹