第三章税收法律制度.pptVIP

【例题·计算题】某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。A产品不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。计算该企业本月应交纳的消费税税额。 『正确答案』本月应交纳的消费税税额＝42000×30%－20000×20%＝8600（元）。 【例题·单选题】某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（　）万元（烟丝适用的消费税税率为30%） A.15 B.18 C.6 D.3 【例题?单选题】作家李某一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（　）元。 A.728 B.784 C.812 D.868 『答案解析』 7000×（1－20%）×20%×（1－30%） 【例题?计算题】某作家2012年1月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。请计算该作家稿酬所得的应纳税额。 出版和增加印数稿酬应纳税额＝（6000＋2000）×（1－20%）×14%＝6400×14%＝896（元） 报纸上连载稿酬应纳税额＝[（1000＋1000＋1000）－800] ×14%＝2200×14%＝308（元） 【总结】出版、加印算一次；再版算一次；连载算一次。 【例题8·多选题】　纳税人办理下列（　）事项时,必须提供税务登记证件。 A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.办理停业、歇业 D.办理工商登记 『答案解析』纳税人办理下列事项时必须出示税务登记证件:（1）开立银行账户;（2）申请减税、免税、退税;（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款;（4）领购发票;（5）申请开具外出经营活动税收管理证明;（6）办理停业、歇业;（7）其他有关税务事项。 三、纳税申报 1.纳税申报　　纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定,在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 2.纳税申报的方式 （1）直接申报,即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。 （2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 （3）数据电文申报:包括电话语音、电子数据交换、网络传输（网上申报）。 （4）简易申报:定期定额缴纳税款在缴纳税款取得完税凭证时视同申报税款。 （5）简并征期:按照核定税款和纳税期,不按月纳税,而是3个月、半年或一年申报纳税一次。 （6）委托他人代理申报:委托他人代理向税务机关办理纳税申报（报送纳税申报表）或报送代扣代缴、代收代缴报告表。 【例题1·单选题】纳税人办理纳税申报时,应当如实填写（　）。 A.税务登记申请表 B.税务登记申请书 C.纳税人税种登记表 D.纳税申报表 【例题2·单选题】邮寄申报以（　）为实际申报日期。 A.收到的邮戳日期 B.寄出的邮戳日期 C.实际收到日期 D.纳税机关认定的日期 【例题3·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间内可以不办理纳税申报。（　） 【例题4·多选题】纳税申报的方式有（　）。 A.直接申报　 B.邮寄申报 C.数据电文申报　 D.代扣代缴 补充:账簿、凭证管理 1.依照有关会计账簿管理的规定,凡是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人,应当自领取营业执照之日起15日内依法建立账簿。 2.根据《税收征管法》的规定,扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10天内,按照所代扣代收的税种,分别设置代扣代缴税款账簿。 3.除法律、行政法规另有规定外,账簿、记账凭证、报表等有关纳税资料,应当保存的时间是10年。（注意作为会计档案是3-25年甚至永久,但从纳税资料角度要答10年） 4.税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 领取营 业执照 15日内 30日内 15日内 建账 税务登记 财务会计 制度备案 四、税款征收 税款征收是指税务机关依照税收法律、法规规定,将纳税人依法应纳的税款以及扣缴义务人代扣代缴、代收代缴的税款通过不同方式组织征收入库的活动。税款征收是税收征收管理的核心内容和中心环节,是实现