2014继续教育东奥考的试答案.docVIP

1.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ? A.6　　 ? B.10 ? C.20　 ? D.30 【正确答案】?A 2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20% 【正确答案】?C 3.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 ? A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 ? B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 ? C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 ? D．清算期间不可依法弥补亏损 【正确答案】?D 4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 ? A．50%；5‰ ? B．60%；5‰ ? C．50%；1% ? D．60%；1% 【正确答案】?B 5.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 ? A．批发零售企业 ? B．建筑企业 ? C．农业企业 ? D．制造业 【正确答案】?A 6.某境内公司2013年发生下列业务： ? （1）销售产品收入1500万元； ? （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； ? （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； ? （4）出租财产取得其他业务收入40万元； ? （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； ? （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元； ? （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。 ? 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 ? A．调增应纳税所得额160万元 ? B．调增应纳税所得额145万元 ? C．调增应纳税所得额137.2万元 ? D．调增应纳税所得额137.5万元 【正确答案】?A 7.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 ? A．农作物新品种的选育 ? B．远洋捕捞 ? C．海水养殖、内陆养殖 ? D．中药材的种植 【正确答案】?C 8.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25% 【正确答案】?B 9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．2% ? B．2.5% ? C．12% ? D．14% 【正确答案】?D 10.农、林、牧、渔业属于（ ）。 ? A．工业 ? B．农业 ? C．交通运输业 ? D．其他行业 【正确答案】?B 11.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。 ? A．工程监理费 ? B．结算审核费 ? C．工程保险费 ? D．为业主代扣代缴的公共维修基金 【正确答案】?D 12.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 ? A．收入的金额能够可靠地计量 ? B．已提供劳务可可靠计量 ? C．交易的完工进度能够可靠地计量 ? D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】?B 13.研发费用形成无形资产在税前摊销的。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（ ）年。 ? A．3 ? B．5 ? C．7 ? D．10 【正确答案】?D 14.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 ? A．当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 ? B．目前行之有效的规定和做法 ? C．企业会计准则的有关规定 ? D．行业特点和企业实际情况 【正确答案】?A 15.企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用属于（ ）。 ? A．制造费用 ? B．间接材料 ? C．直接材料 ? D．直接人工 【正确答案】?A 16.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？ ? A．两　　　　　B．三　　　　　C．四　　　　　D．五 【正确答案】?A 17.企业发生的公益性捐赠支出，不超