值税练习题.doc

“增值税”有问必答 一、单选题 1、税法中的增值税是属于（ A ）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税对出口商品适用（ D ） A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 3、增值税的征税对象为（ B ） A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利 4、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为（ B ） A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 5、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ A ）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、80万元以下 C、60万元以上 D、70万元以上 6、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（ A ）的纳税人。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 7、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20%，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售额为（ B ） A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 8、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ C ） A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海申报纳税 B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D、固定非户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元，为消费者提供服务取得首饰修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（ B ）元。 A、4940.17 B、5270 C、7264.96 D、7594.79 10、甲烟厂为一般纳税人，于2009年3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国定规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是（ A ）。 A、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元 B、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.8万元 C、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元 D、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元 二、多选题 1.可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（ ABCD ）。 A、必须属于增值税、消费税征税范围的货物 B、必须是报关出口的货物 C、必须是财务上作销售处理的货物 D、必须是出口收汇并核销的货物 2.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ABC ）。 A、企业为外单位的汽车提供定期检修 B、企业受托为另一企业加工服装 C、企业为另一企业修理锅炉 D、汽车修配厂为本厂修理汽车 3、照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ACD ）。 A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B、将购买的货物用于个人消费 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将自产的货物用于换取生产资料 4、下列有关纳税征管的陈述，正确的是（ ABC ） A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天 5、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ ABCD ）。 A、销售货物的同时代办保险而收取的保险费 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费 D、销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 6、对下列货物的出品，既要缴纳增值税，且