会计档案管理标准.docVIP

目 次 前 言 II 1 范围 1 2 规范性引用文件 1 3 管理内容 1 4 管理目标 1 5 会计档案工作管理主管、协管部门及岗位 1 6 管理流程 1 附　录　A (规范性附录) 会计档案管理流程图 3 附　录　B (规范性附录) 会计档案的保管、借阅和销毁规定 4 B.1 会计档案的保管期限 4 B.2 会计档案的借阅 4 B.3 会计档案的销毁 4 前 言 为了建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、借阅和销毁制度，妥善保管好公司的会计档案，制定本标准。 本标准的附录Ａ、附录B为规范性附录。 本标准由标准化管理委员会提出。 本标准由企业管理策划部归口。 本标准起草单位：财务审计部。 本标准主要起草人：周玲。 本标准主要修改人：常云岭。 本标准主要审定人：王志勇。 本标准批准人：陈会平。 本标准委托财务审计部负责解释。 本标准是首次发布。 会计档案管理标准 范围 本标准规定了会计档案管理的内容、管理目标、主管、协管部门及岗位和管理流程。 本标准适用于天津xx发电有限责任公司会计档案管理工作。 规范性引用文件 下列文件的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修改版均不适用本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用本标准。 会计基础工作规范 财预字[1984]第85号 会计档案管理办法 Q/CDT-IPSPC 2043-2004 档案管理标准 管理内容 会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表和重要的经济合同等，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。 管理内容 会计档案的立卷。 会计档案的归档。 会计档案的保管、借阅和销毁。 管理目标 建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、借阅和销毁制度，妥善保管好公司的会计档案。 会计档案工作管理主管、协管部门及岗位 会计档案工作由财务审计部部长总体协调。 会计档案工作由财务审计部财务会计主管主要负责。 会计档案工作由企业管理策划部档案主管协助完成。 管理流程 会计档案管理流程图见附录A。 每月会计人员应将会计凭证整理、编号附原始凭证装订成册，注明年度、月份、起止号、连续号等，由财务审计部财务会计主管保管。 每年初财务会计主管将上年度装订好的会计凭证、账簿，加装封面，附上目录，注明账簿名称、年度、起讫页数，做好移交准备。 财务会计主管编制会计档案移交清册。 财务会计主管于每年2月底之前向企业管理策划部档案室移交档案。 交接双方按移交清册逐项核对点收，并由财务审计部部长担任监交人。 双方在移交清册上签字或盖章。 档案室接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同财务审计部和移交人共同拆封整理。会计档案的保管、借阅和销毁规定见附录B。  (规范性附录)会计档案管理流程图 (规范性附录)会计档案的保管、借阅和销毁规定 会计档案的保管期限 会计凭证及原始单据保存十五年； 现金日记账和银行存款日记账保存二十五年；总账保存十五年；固定资产卡片、各种辅助账簿保存十五年； 会计月度报表、季度报表保存五年； 会计决算报表永久保存； 凡涉及外事和对私改造的会计档案永久保存。 会计档案的借阅 公司财务人员借阅会计档案时，可直接同档案管理人员联系，用后及时归还。 各部门需查阅会计档案时，借阅人办理档案借（查）阅申请单，由财务审计部部长批准后，方可查阅。 外单位人员查账或外调时，财务审计部人员办理档案借（查）阅申请单，由经营副总经理批准，财务审计部人员陪同，一起查阅。 凡属归档的原始凭证和记账凭证不准外借，遇有特殊情况必须外借时，需事先办理借阅手续，经公司主管领导签字后方可借阅。 会计档案的销毁 对保管期满的会计档案要按档案管理办法的规定，由财务审计部和企业管理策划部档案室共同鉴定，报董事会批准后，进行销毁。对需要销毁的会计档案，要填写会计档案销毁清册，由主管领导指定档案部门和财务部门共同监销，并在销毁清册上签名。会计档案销毁清册要永久保存。 Q/CDT-IPSPC 2107—2004 Q/CDT-IPSPC 2004—2004 4 3 Q/CDT-IPSPC 2107—2004 天津xx发电有限责任公司 发 布 2004-12-01 实施 2004-08-10 发布 会计档案管理标准 Q/CDT-IPSPC 2107-2004 天津xx发电有限责任公司企业标准 QB   结束 否 是 开始 档案销毁 是否超过保管期限 交接双方按移交清册逐项核对点交 财务审计部和档案室对会计档案进行保管期限的鉴定 财务会计主管编制会计档案移交清册 财务会计主管负责每年