第六章 期末业务.ppt

第六章 出纳管理和期末业务 出纳日常业务 现金日记账、银行日记账 三种录入方式：直接录入法、从凭证引入现金日记账、编辑日记账时自动从账务引入数据 银行对账单 可以直接录入或从文件引入 现金日记账 银行对账单 可以直接录入或从文件引入 出纳扎账 出纳轧账是将出纳系统所涉及的现金日记账余额、银行存款日记账余额及银行对账单未达项资料等结转至下一期，并对现金日记账、银行日记账加注发生额。 期末业务处理 期末业务内容及相关处理 Ⅰ 期末调汇 Ⅱ 自动转账 Ⅲ 结转损益 Ⅳ 期末结账 注意：期末处理一般在各子系统结账之后进行 期末调汇 输入外币币别在本期期末的市场汇率 要求所有外币凭证必须审核记账 通过期末汇率与期初汇率的差异由系统自动完成汇兑损益的调整 借款利息的计提、报刊费的摊销等。 例：制作一张摊销一年报刊杂志费的自动转账凭证 借：管理费用—办公费 （自动判定 转入） 贷：其他应付款—报刊杂志费（自动判定 按公式转出） 公式：其他应付款科目本期期初余额/12 结转损益 使用此功能可将所有损益类科目的本期发生额全部自动转入“本年利润”科目，自动生成结转损益的记账凭证。 注意： 结转损益之前所有凭证必须过账 期末结账 在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结账。 注意： 结账前必须将本期间的所有会计凭证过账。 所有与总账连接系统必须在总账结账前结账。 只要有授权，任何人都可以反结账。 银行对账 1、录入银行对账期初余额数据。 2、录入银行对账单 本功能用于平时输入、查询和引入银行对账单，在此功能中显示的银行对账单为启用日期之后的对账单。 要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输入计算机，存入“对账单文件”。 银行对账 3、对账 银行对账有自动对账和手工对账两种方式。 银行对账是企业出纳人员的最基本工作之一。企业的结算业务大部分要通过银行进行结算，但由于企业与银行的处理和入账时间不一致，往往会发生双方账面不一致的情况，即所谓“未达账项”。 为了能够准确掌握银行存款的实际，了解实际可以运用的货币资金数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。 3、对账 自动对账是计算机根据用户设定的对账条件自动进行核对、勾销。 对账条件一般是指“结算方式相同＋结算号相同＋方向＋金额相同”或者“方向+金额”。 对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志“○”，并视为已达账项，对于在两清栏未写上两清符号的记录，系统则视其为未达账项。 一、银行对账 3、对账 手工对账是对自动对账的补充。采用自动对账后，由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的。期间有人工输入过程，可能存在不规范输入的情况，造成一些 特殊的已达账项尚未勾对出来而被视作未达账项。为了保证对账更彻底准确，可通过手工对账进行调整勾销。手工对账两清的记录标记为“Y”。 银行对账 下列情况中，只有第一种情况计算机能自动对账，后三种情况是不可能通过自动对账来实现，需进行手工对账。 （1）账单中一条记录和银行存款日记账中一条记录相同。 （2）对账单中一条记录和银行存款日记账中多条记录相同。 （3）对账单中多条记录和银行存款日记账中一条记录相同。 （4）对账单中多条记录和银行存款日记账中多条记录相同。 银行对账 4、输出余额调节表 对账完成后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。 5、核销已达账 银行对账 出纳扎账 出纳扎账 步骤：在出纳管理主窗口单击“出纳扎账” 第二节 期末处理 期末会计业务是指会计人员将本月所发生的日常经济业务 全部登记入账后，在每个会计期末都需要完成的一些特定的会 计工作，主要包括：期末转账业务（主要包括费用的计提与分摊，成本及损益的结转等）、试算平衡、对账、结账。由于各会计期间的许多期末业务均具有较强的规律性，因此由计算机来处理期末会计业务，不但可以规范会计业务的处理还可以大大提高处理期末业务的工作效率。 期末会计业务与日常业务相比较，数量不多，但业务种类繁杂且时间紧迫。 一、期末调汇 单位在经营过程中，由于外币兑换或外汇汇率发生变动，应将外币折合为记账本位币时所形成的差额（收益或损失），计入损益。 期末处理 一般处理步骤为： （1）通过系统的汇率管理功能输入本月各种外币的月末汇率。 （2）选择输入汇兑损益应计入的会计科目，会计准则中规定除个别情况外，一般计入“财务费用”科目。