关于构建企业内部风险管理控制稽核制度探析.doc

关于构建企业内部风险管理控制稽核制度探析 　　摘 要 国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值，经济新常态下，企业必须时刻关注行业的变化，适应市场竞争，同时构建起企业内部风险管理稽核体系，这是实现国有资产的保值增值的有效方法 关键词 稽核制度 问题 管理 一、“内部风险管理控制稽核”的含义 稽核一词本来是在会计范围内使用。含义是对财务信息与管理的真实性、合规性相关的内控等进行稽查核对。本文所谓内部风险管理稽核是以一个动态管理的过程结合企业自身生产经营的特点，形成一种管理力量将产业信息转变成稽核信息，对生产经营中各种老大难问题进行分析管理，可有效地将产业的压力转化为企业提升价值的动力 二、某汽配生产企业内部风险管理控制稽核制度建立前后的情况对比 （一）稽核体系建立前企业内控方面存在的主要问题 在经济新常态下，行业竞争变得更为激烈充分，企业虽数年实现销售收入增长，制度体系建设情况良好，但部门之间各自为政，内控制度执行随意性很大，更多是有章不循，公司发现无论内控制度多么健全，无效的内控不仅浪费资源，而且极大影响了员工的工作积极性和创造性，倘若不能得到有效实施管理，将会严重制约了公司的发展。这些竞争挑战，风险压力和内部问题使得公司内部风险管理稽核愈发显得紧迫和重要 （二）现状 笔者在调研该汽配生产企业时发现，该企业通过内部风险管理稽核每月形成稽核报告并召开稽核会议。对在稽核过程中发现的异常点实施跟踪检查，并及时将情况反馈给部门负责人，与部门负责人商讨处理意见，争取在符合公司管理规范的情况下解决问题，拟订出相应的管理制度供决策层参考。从而基本解决了前述中企业内控管理中存在的问题，并使企业经营管理成效显著提高。连续两年实现销售收入利润和产销量以两位数增长，其中2016年产销量增长率超过与全国全行业产销量增长率，而应收账款率创近三年最低 三、构建企业内部风险管理控制稽核制度的做法 （一）核心思想 稽核核心思想就是提升企业价值为设定的主要原则。国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值，缺乏有效的风险管理及企业内部控制是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素，目前，在融入国际经济的背景下，汽车相关行业的竞争环境出现了急剧的变化，公司应对产业竞争环境，必须在环境变化影响到公司经营之前作出回应，并对公司进行事先稽核控制、事后稽查考核，从而持续改进经营 （二）制度框架 该公司经营班子在深入调研的基础上，经过多次会议充分讨论后，决定成立稽核小组，方案设计中稽核小组直接对总经理负责，组员分别来各个部门，涉及该公司的人、财、物各方面，小组成员主要为普遍具有较强的业务能力和沟通能力，并且能够正直敢言，具有一定的洞察力，能够从繁杂的报表中发现存在的问题。稽核小组由公司各个部门抽调人员任组员。稽核小组直接向总经理负责，每月形成稽核报告并召开稽核会议。针对公司内部管理普遍存在监督流于形式以及监督力度不足等问题。稽核小组通过对各部门数据的收集及联动分析，实时了解公司的生产经营情况，对在稽核过程中发现的异常点实施跟踪检查，并及时将情况反馈给部门负责人，与部门负责人商讨处理意见，争取在符合公司管理规范的情况下解决问题，同时针对公司出现的新情况新问题，拟订出相应的管理制度或规范供上级领导参考修订 （三）部门职能 稽核管理机制的有效运行，需要各职能部门根据稽核小组确定的具体目标指标，履行各自的管理职能，做细做实相关管理工作，为“稽核小组”提供详细一手资料。稽核小组每月形成稽核报告并召开稽核会议。稽核小组通过对各部门数据的收集及联动分析，实时了解公司的生产经营情况 （四）运作模式 自成立稽核小组以来，该汽配企业通过对各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位说明书、会议决议等规定进行作业，对采购，销售，生产，经营，管理实施全过程、全方位风险监控，使得绩效管理制度得以不断完善，在管理创新，技术创新，市场创新方面发挥了积极作用，多年悬而未决的难题得以落实解决，同时稽核小组对上报的数据进行整理归类，分类解决。通过分析及时发现问题点，再根据检查情况，与部门负责人积极沟通，细化相关人员的工作要求，形成PDCA闭环管理，提高了公司的工作效益。部门之间及内部无法解决的工作或问题，愿意提交稽核小组进行仲裁 （五）初步成效 稽核小组作为该企业组织架构之外的一个组织，代表该公司总经理行使职权，具有较强的权威性，不仅做到公司政策落实会议决议的督导员，也是公司资金的守护神，也念好了权力运行的紧箍咒，更是公司领导的参谋助手，同时小组成员能公正地行使监督管理职责，对各部门工作提出客观地第三方评价，所提供的稽核数据真实的反映生产经营实际情况。稽核小组的日常运作在公