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石油化工企业中ERP系统应用分析摘要: 本文首先介绍了ERP系统的概念和工作原理, 阐述ERP系统在炼化与化工企业中的应用;然后从内部控制要素和ERP在企业内部应用所取得的效果以及ERP 的风险特征着手来探讨、分析和研究ERP 的应用为企业发展带来的影响。 关键词:ERP系统应用内部控制效果风险特征 初次接触ERP的人,最常出现的疑问通常都是:“何谓ERP?”、“ERP有哪些功能?”等。从广义上讲,ERP 是企业资源计划( Enter prise Resources Planning) 的简称,是指建立在信息技术基础上, 以系统化的管理思想, 为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。 实际上, ERP 就是一个系统, 是一套集成了ERP管理理念与企业具体业务流程、借助于ERP软件对企业的多种资源进行计划,以物流、资金流、信息流 (“三流”) 合一的高度集成方式,帮助企业实现自动化的新型企业管理模式的企业资源管理系统。在我们石化系统中借助ERP系统, 可以将企业内部所有资源整合在一起,对财务会计、生产计划、经营销售、资财管理、工厂维护、人力资源等进行规划和优化, 从而达到最佳资源组合, 获取最高利润,如图所示: 在石化企业中引入ERP系统, 在企业内部引发了企业管理活动领域各个方面的全新变革,对企业内部控制制度产生深刻影响。本文将从内部控制要素和ERP在企业内部应用所取得的效果以及ERP 的风险特征着手来探讨、分析和研究ERP 的应用为企业发展带来的影响。 一、ERP系统的应用促进企业内部控制能力的提高 ERP是一个集组织业务流程、企业规范和信息技术、实施方案为一体的综合管理体系, 其应用不仅不会改变企业内部控制的目标, 而且为实现内控目标提供了更为先进的管理技术和手段, 具体表现为:ERP的应用, 有助于企业改善控制环境;ERP 的实施可以规范企业内部环境,第一, ERP的建设过程, 可以帮助企业设置科学的内部组织机构。第二, ERP的应用可以帮助企业建立合理的权责分配体系。第三, ERP作为一套勾稽关系严密、各职能之间紧密集成、信息共享的系统, 加大了舞弊的难度, 可以帮助管理层塑造“诚实”的文化。 大庆石化公司自2008年开始进行准备,到2009年进入全面的项目实施。经过对公司各类备品备件以及所有物资库存的清理、核对,建立了公司物资分类体系。经过充分的准备,公司企业信息管理网络系统(ERP)的采购管理、库存管理等模块已经正式上线运行, 目前,公司内部各单位的销售合同、销售订单、产品销售出库、销售发票、结算、采购计划、订单、采购物资到货、入库、采购发票,库房管理、材料领用、盘点等业务均通过ERP系统供应链模块正常运行. 二、ERP系统在石化企业内部应用的成果 通过ERP系统的应用,对强化石化内部企业管理,促进管理水平的提高,发挥了重要的推动作用,应用效果主要表现在以下几个方面: 1、建立了完整统一的数据库 通过ERP项目实施,制订了企业数据编码规则,确定了各类数据的数据结构,建立了完整、统一的企业数据库。 2、建立了相对完整的管理业务流程架构 ERP的管理思想结合石化企业具体情况,形成完整的业务流程架构,相对清晰的界定了各部门业务的关系。 3、提高石化企业管理工作的规范化程度和工作效率 对公司主要管理业务流程进行了规范化的设计,并在ERP系统中进行了设置和定义,确保了企业的管理业务运作严格在制度约束下进行。 4、实现了数据共享,可以提供实时、动态的数据信息查询 5、对管理业务进行了调整和优化,使管理业务流程更加合理。 6、提高了企业员工的素质。 三、ERP系统的应用为炼化企业内部带来新的风险 ERP系统的引入是企业内部控制的革新, 给内部控制带来了新的方法, 在内部控制所涵盖的绝大部分方面都对企业有所帮助, 但同时, ERP的实施也带来了新的内控风险。ERP的引入, 实现了跨业务、跨职能部门的业务处理, 使过去跨部门的审批程序得到简化和压缩。这种压缩所造成的结果是用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的引入后消失了。更重要的是, 由于企业的运行与管理在很大程度上由ERP来进行控制, 业务运作更加依赖于ERP系统, 这种依赖和信息系统本身特点所导致的脆弱性, 形成了企业新的业务风险。 大庆石化公司作为一个集炼化与化工于一体的国有企业,在这样的企业里实施信息化项目困难更多,难度更大。管理水平的提高更需要一个过程,不可能寄希望于实施ERP会使企业一下子就发生脱胎换骨的变化,但是,ERP项目的实施的确给企业带来了先进的管理理念,提供了科学的管理平台,使企业的基础管理有了新的变化,这对于企业今后