《海外账户税收合规法案》便览.PDFVIP

《海外账户税收合规法案》便览 重要通知 本便览的内容仅供一般参考，不应被视作为任何事宜的详尽陈述，且不应就此加 以倚赖。本便览并无考虑任何个别银行履行其《海外账户税收合规法案》规约的 特定要求，也没有考虑任何客户的个别要求或处理方法。阁下在采取任何行动前 ，请必须就香港及美国法律及阁下向其财务机构作出披露的责任，个别征询阁下 有关根据《海外账户税收合规法案》处理方法的具体和独立法律及／或税务意见 。 香港银行公会、其任何成员或其任何董事、雇员及联系人士概不就本便览内容， 包括其疏忽、错误或遗漏等作出任何可靠性或准确性的保证，对此亦不承担以任 何其他方式所产生的任何责任，并且概不就任何人士因倚赖本便览的任何数据或 未能取得本便览而产生（不论如何产生）的任何损失或损害承担任何责任。 此中文版便览为英文版译本，如中、英文两个版本有任何抵触或不相符之处，应 以英文版本为准。 1 《海外账户税收合规法案》(FATCA) 便览 1 何谓FATCA?  FATCA 全称为“Foreign Account Tax Compliance Act” 《海外账户税收合规法案》。  FATCA是一项美国法案，其主要目的为 防止美国纳税人利用非美国金融机构及 1 海外投资工具逃避其应缴的美国税款 。  FATCA影响着金融机构，该法案于2014 年7月1 日起分阶段实施。 2 FATCA为何与香港有关?  于2014年11月13 日，香港政府与美国政 府签订跨政府协议（香港跨政府协议） ，并以此协议作为根据，于香港实施FAT CA。此协议不单协助银行业减低合规成 本、保障金融机构和其客户的利益，亦 展示香港对加强税务透明度所作出的承 诺。根据香港跨政府协议，包括银行在 内的个别香港金融机构，除非获得豁免 ，需要各自与美国国税局(IRS)签订协议 并根据香港跨政府协议履行其FATCA的 职责。  香港跨政府协议中要求参与的金融机构 必须识别及向美国国税局申报特定美国 2 人士 帐户资料。因此，银行可能需要客 户提供额外数据及文件以确认其美国或 非美国纳税身份。 3 在哪些情况下，