研发企业2016年度汇算清缴培训会课件-北京市朝阳区地方税务局.PPT

* 减免税备案系统 （三）选择“税费申报（原纳税申报）”功能，再选择“企业所得税申报”功能，进入后点击“企业所得税减免税备案申请”磁贴，如下图所示： 减免税备案系统 减免税备案系统 减免税备案系统 （四）点击“企业所得税减免税备案申请”磁贴，进入减免税备案新增及查询操作界面，如下图： 减免税备案系统 （五）纳税人在“录入纳税单位减、免企业所得税备案申请”区域，选择受理税务事项，单击“新增”按钮，系统将根据登录用户信息进行税源鉴定，初步判定纳税人是否符合减免税备案条件，不符合条件则系统弹出提示信息，例如备案年度未进行企业所得税税费中认定、备案年度未进行企业所得税申报等提示信息，纳税人需按照提示去相关单位办理认定或申报等操作后才能申请： 减免税备案系统 减免税备案系统 （六）、符合条件则界面跳转到企业所得税减免税备案录入界面（“*”标注的为必须填写部分，新增减免税备案时税务机关回执栏中提交时间及我机关意见为空，纳税人提交备案申请后，请及时查看税务机关是否已送达文书，已送达文书的可查看、打印回执或备案表），如下图所示： 减免税备案系统 （七）界面录入完整后，在“请上传电子资料”区域上传电子资料，点击【+】上传电子资料，单击“本地文件”，选择需要上传的文件，点击【确认】按钮，系统开始上传附件（附件类型支持word（doc/.docx）、excel（xls/.xlsx）、pdf、jpg、png格式，其他格式暂不支持，例如zip、rar格式。附件大小限制300Kb。），如图所示： 减免税备案系统 （八）上传所有必传的附件后，点击“提交”，如下图所示： 减免税备案系统 （九）系统弹出如下提示，点击【确定】。 减免税备案系统 （十）系统显示附件上传结果，如果附件全部上传成功，单击确定。 减免税备案系统 （十一）系统提示“您的业务已提交成功”，完成提交备案申请操作。 四、汇算清缴相关政策 汇算清缴相关政策 1.高新技术企业的名称变更，应该如何处理？ 答：根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定，高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变；不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。 汇算清缴相关政策 2.如果企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠，是否相当于企业自行放弃？　　 答：《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条第4款规定，企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 汇算清缴相关政策 3.哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？ 答：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案管理目录》（2015年版）规定，以下所得税优惠项目仅在汇算清缴时享受，季度预缴时不得享受： 汇算清缴相关政策 1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除； ?2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除； ?3.创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额； ?4.有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额； ?5.受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税； ?6.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税； ?7.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税； ?8.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免； ?9.税会处理不一致的固定资产或购入软件（仅指企业所得税法中规定的由于技术进步产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产以及集成电路生产企业的生产设备和企业外购软件）的加速折旧或摊销。 汇算清缴相关政策 4、小型微利企业的从业人数和资产总额指标如何确定？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34）号规定： 　　二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值=（季初值+季末值）÷2 　　全年季度平均