第二节金融监管的审慎会计支持.PPT

1-1 第七章 金融监管的外部支持 第一节 金融监管的法律支持系统 金融监管的法律支持系统主要包括两个子系统：一是金融基础法律支持系统；二是金融监管法律法规支持系统。 金融基础法律支持系统是调节金融关系的法律规范的总称。其调整的金融关系包括金融监管关系和金融业务关系，调整业务关系的成为金融业务法，调整监管关系的称为金融监管法。 (一)金融基础法律支持系统的主要特点 1.调整对象广泛： (1)银行等金融机构与非金融机构的法人、其他组织和自然人之间的间接融资关系； (2)非金融机构的公司、企业和个人之间及其与证券、信托等银行金融机构之间因股票、债券等有价证券的发行、交易活动而产生的直接融资关系； (3)银行等金融机构与非金融机构的法人、其他组织和自然人之间因金融中介服务活动而产生的金融中介服务关系； (4)国家金融管理机构与金融机构、非金融机构和个人之间的金融管理关系。 2.属于宪法及民法、经济法等法律之后的第三层次法律。 3.涉及范围广泛，包括金融法律、行政法规、规章，地方性法规以及自律性规范。 (二)金融基础法律和金融监管法律的关系 1.二者关系密切，金融监管法律包含在基础法律中。 2.二者存在的区别： (1)基础法律的作用是为金融机构的业务顺利开展提供法律支持，监管法律的作用在于维护安全稳定并保护存款人、投资者和其他社会公众的利益。 (2)基础法律的行使主体为各类金融机构及政府机构，监管法律的行使主体是监管当局。 (3)监管法律强调规制和约束的一面，基础法律还包括权利的一面。 (4)基础法律是一个独立的法律，监管法律则附属于基础法律。 (三)金融基础法律的具体制度 1.银行业务法：金融法律的最基本的内容。银行业务包括中央银行和普通银行业务。因此，银行业务法的内容包括中央银行法、商业银行法和其他银行法律法规。 2.证券法：调整证券发行与交易的关系总称。 3.信托法：既规定信托财产的范围、信托关系的权利义务，又规定信托机构的设立、运作的程序等。 4.保险法：规定保险合同、保险经营、保险业监督、保险代理人和保险经纪人等内容。 5.票据法：规定了票据的种类、签发、转让和票据当事人的权益义务等。 6.担保法：调整担保关系。 7.外汇管理法：调整外汇管理关系和流通关系，包括外汇的收支、兑换和进出国境。 二、金融监管法律法规的内容 金融监管法律法规内容主要包括市场准入、市场运作和市场退出的监管。 (一)市场准入监管 市场准入监管，即对设立金融机构审批的监管。内容包括：最低注册资本金、高层管理人员的素质和资格、业务范围的界定、必要的服务设施、设备及其他条件等。 加强准入监管的目的：一是将那些素质较差、有可能对存款人利益或金融业的安全和稳定造成危害的金融机构拒之门外；二是确保金融机构布局合理，符合经济发展需要，为金融业公平合理竞争创造良好环境，既要防止金融机构集中于少数集团，不利于竞争，又要保持合理的规模，提高竞争性。 市场准入规定： 1.资本充足标准； 2.高级、称职的管理人员； 3.经营范围的规定； 4.其他条件，如健全的组织结构、管理制度和章程，符合要求的营业场所、设施等。 (二)有关市场运作的监管 主要对业务经营、业务范围、风险等的监督。 1.业务经营监管：对金融机构的吸收存款业务、发放贷款业务、证券业务、保险业务、外汇业务、储蓄业务、票据贴现业务、同业拆借业务、办理担保业务、信托业务、金融租赁业务等的监管。 2.业务范围监管 3.风险监管：如信用风险、收益风险、流动性风险、管理风险、经营性风险等。 (1)对资本(充足率)的要求。 (2)资产质量的要求：金融机构主要资产的收益性要高，可转换性要强。 (3)流动性要求：金融机构的现金流和流动性资产的存量要能偿付到期的负债。 (4)风险分散的要求：要注意资产的多样化，对一个客户或单位的贷款不能超过其总资产的一定比例。 (5)对管理者的要求。 (三)有关市场退出的监管 金融机构市场退出，即金融机构终止，是指由于管理不善或其他原因而停止其经营活动的行为。退出原因如严重违反国家的法律法规和政策；已丧失金融机构要求必须具备的条件；被其他金融机构收购或兼并等。 三、我国的金融监管法律法规 目前及将来的监管中心应放在“管风险、管法人、管内控和提高透明度”这四个方面。 (一)“管法人”，即对金融机构的监管 金融机构分为银行金融机构和非银行金融机构。银行金融机构包括商业银行，合作金融机构、政策性银行等；非银行金融机构包括证券公司、保险公司、信托机构等。 1.对商业银行的监管 (1)对商业银行设立审批的监管 任何商业银行的设立，都必须经人行审查批准。商业银行设立后发生分立、合并或者名称、注册资本、所在地等事项发生变更，也须报人行批准。商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，在人行批