台账建立方法及规范.pptVIP

五、资金台账 1 登记账簿必须以审核无误的凭证为依据。检查台账时，首先要检查原始凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等是否逐项记录. 2 因为原始凭证是据以登记入账的基础，所以，检查台账时需要对原始凭证的合法性、合理性、正确性进行审核。 3 台账中的一切数据都来源于原始凭证，检查台账时，要以原始凭证为依据检查台账内容是否与其相吻合。 （五）、台账检查的标准 五、资金台账 （六）、审核原始凭证的意义 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限。只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。 五、资金台账 （七）、原始凭证审核要点 （1）审核原始凭证的合法性、合理性。即以国家的有关方针、政策、法令、制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。 （2）审查原始凭证的完整性、正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。 五、资金台账 （八）、原始凭证错误与舞弊 原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： 内容记载含糊不清，或故意掩盖事情