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一级建造师《建设工程经济》讲稿 1Z101040技术方案现金流量表的编制 一、技术方案现金流量表 1．投资现金流量表 投资现金流量表是以为一独立系统进行设置的。它将建设所需的总投资作为计算基础，通过投资现金流量表可计算财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。其中的“所得税”称为“调整所得税”，区别于、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中的所得税。表-1 投资现金流量表 序号 项目 合计 计算期 1 2 …… n 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 建设投资 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 营业税金及附加 2.5 维持运营投资 3 所得税前净现金流量（1-2） 4 累计税前净现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金流量（3-5） 7 累计所得税后净现金流量 计算指标： 所得税前 所得税后 投资财务内部收益率（%）： 投资财务净现值（ic=%）： 投资回收期： 2．资本金现金流量表 资本金现金流量表是从（）角度出发，以资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。表-2 资本金现金流量表 序号 项目 合计 计算期 1 2 …… n 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 技术方案资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 营业税金及附加 2.6 所得税 2.7 维持运营投资 3 净现金流量（1-2） 计算指标： 资本金财务内部收益率（%）： [2007年真题] 属于项目资本金现金流量表中现金流出构成的是（ 　）。 A建设投资　　B.借款本金偿还　　C.流动资金　　D.调整所得税3．投资各方现金流量表 投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方收益率。没有必要计算投资各方的财务内部收益率。表中主要项目包括：实分利润、资产处置收益分配4．财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析的财务生存能力。 表中主要项目包括：经营活动净现金流量、投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、累计盈余资金总成本与固定成本、可变成本 根据成本费用与产量的关系可以将总成本费用分解为固定成本、可变成本和半可变（或半固定）成本。 固定成本是指在一定的产量范围内不受产品产量影响的成本。如：工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费。 可变成本是随产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。——单位产品变动成本；CV——年可变成本。 [3]半可变（或半固定） 成本 是指介于固定本和可变成本之间，随产量增长而增长，但不成正比例变化的成本，如与生产批量有关的某些消耗性材料费用，工模具费及运输费。借款利息视为固定成本。 [2006年真题] 进行项目盈亏平衡分析时，一般应列入固定成本的是（　　）。 生产工人工资　　B.外购原材料费用 C外购燃料动力费用　　D.固定资产折旧费 式中 S————单位产品售价； TU——单位产品营业税金及附加； Q——销量。 （3）量本利模型成本、产销量和利润的关系的数学模型表达形式为： 利润= 销售收入－总成本线性盈亏平衡分析的条件 ①生产量等于销售量；②产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数③产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数④只生产单一产品；或者生产多种产品， 但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。 相互联系的6个变量。 2．基本的量本利图 销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点（BEP），也叫保本点。 项目盈亏平衡点（BEP）的表达形式有多种。 可以用绝对值表示，如以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏平衡点；也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。 其中以产销量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点应用最为广