对水电设计院领导经济责任审计审计报告.doc

对水电设计院领导经济责任审计审计报告 篇一：案例一 某经济责任审计报告 案例一 某经济责任审计报告 三、审计发现的主要问题 （一）工程管理方面 1．部分发电项目先建设后核准。审计抽审发现，AA电力公司有6个发电项目存在先建设后核准或未核准情况，分别为台山二期扩建项目、陈家港一期项目、锦界一期项目、锦界二期项目、徐州 “上大压小”项目、余姚一期燃气项目。其中陈家港一期项目1号机组于2011年8月、台山二期项目两台机组分别于2011年3月和11月全部通过168试运，但截至2011年12月31日两项目尚待国家发展改革委核准。2．煤矿项目超核准规模建设。国家发展改革委核准锦界煤矿（一期）建设规模为年产原煤300万吨，煤矿动态总投资74,000万元。锦界能源公司经中国CC能源公司同意，调整初步设计方案，将锦界矿井建设规模调整为年产1000万吨，一次建成，实际建设规模比核准规模扩大700万吨，实际投资164,100.14万元，比核准投资超支90,100.14万元，但未重新办理核准审批手续。不符合国家发展改革委《企业投资项目核准暂行办法》、《关于加强煤炭建设项目管理的通知》（发改能源?2006?1039号）等的相关规定。锦界能源公司现已开展锦界煤矿扩能核准申报工作。 3．部分工程招标不规范。宁东公司一期工程电缆设计优化项目、徐州电厂的电缆咨询项目和电缆监造项目未经政府主管部门审批招标直接采购；热电分公司#1炉低NO×燃烧技术改造工程、绥中发电公司设备材料代保管服务项目、寿光发电公司一期2×1000MW工程勘察设计项目中标单位与合同单位不一致。 4．部分工程合同管理不规范。 （1）合同签订中存在的问题：陈家港发电公司2×660MW超超临界火电机组锅炉合同未明确合同生效日期；锦界能源公司2004至2010年度签订的金额500万元以上的矿建项目50份合同，其中有22份存在未审批先签订的问题、34份存在先履行后签订的问题；余姚燃气公司临时办公楼及水电道路工程等4项工程质保金为结算价的3%，低于规定的5%等。 （2）合同变更增加金额问题：沧东发电公司二期工程施工监理合同专用条款约定“本项目监理费用为总价承包合同……服务时间延长的风险因素包死在合同总价内，不另做附加服务计算。”但合同变更“工期延长增加监理费”35万元；电除尘器设备合同和二期工程共箱母线设备合同均约定为固定不变价，但都发生合同变更，分别增加价款390万元和190万元。 5．工程项目土地闲臵。锦界能源公司为使三期项目在核准 后能尽快开工建设，于2009年12月22日与榆林市国土资源局签订煤电一体化三期工程厂区建设用地土地出让合同，并支付土地出让价款8,916.80万元。截至2011年10月31日，三期工程尚未取得核准或前期工作批复，亦未取得国土审批部门有关建设用地预审批文；陕西省住房和城乡建设厅颁发的该项目建设项目选址意见书（2009年6月24日颁发，有效期两年）已失效。目前，该土地处于闲臵状态已近两年，虽然在实施的过程中取得了当地政府的书面承诺，但因违反《国务院关于促进节约集约用地的通知》等规定，存在被收回或罚款的风险。 （二）财务管理方面 1.非持续收取锦界能源公司燃料管理费4,942万元。电力研究院按照发电生产耗用天然煤5元/吨标准，2009年、2010年分别收取锦界能源公司燃料管理费2,145万元、2,796万元；2011年取消此项业务收费，而电力研究院相关服务并未发生实质变化，上述会计处理不符合收入成本配比原则。 2.送出工程长期挂往来账，未及时转固。宁东公司与宁夏电力公司协商，一期（2×330MW）工程项目送出工程由宁东公司出资建设，建成后由宁夏电力公司取得送出工程核准之后进行回购。该送出工程已经于2010年11月份完工，截至2011年10月底，工程投资支出共计11,136.05万元，在“其他应收款”科目核算。上述送出工程作为一单项工程， 已经建设完成并投入使用，不符合往来款核算性质，应当作为已经完工的固定资产交付生产。 3. 备品备件及专用工具未单独交付资产。宁东公司一期工程项目主要设备中单独计价购臵的随机备品备件和专用工具均计设备价值，未单独交付流动资产。其中汽轮发电机、汽轮机、锅炉、电动调速给水泵设备合同中包含备品备件和专用工具647.6万元。上述将备品备件和专用工具的价值直接计入主设备价值情况，既违背了资产价值核算的真实性、合理性原则，也不利于备品备件和专用工具的安全性、完整性管理。 上述问题在竣工决算时已经整改。 4.违规一次性发放住房补贴。由于发电企业地处较为偏僻，为留住人才、吸引人才、缓解员工购房资金困难，2005年-2006年，部分发电企业在基建成本或当期管理费用中一次性发放职工住房补贴共15,309.85万元，其中台山发电公司3,