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年度經營計畫與預算編制 2011年11月 什麼是年度計畫 年度計劃---企業領航 企業新年度開始最重要的啟動機制 ，對企業的經營方向與表現績效 ， 着有決定性的影響 完整考量企業人才團隊.發展策略與資源分配的戰略計劃，涵蓋了集團理念、願景、使命、現有企業競爭分析及戰略定位、落地戰術方案 ， 執行人員組合與預算編製等所有內容 結合TQM的方針管理精神，透過PDCA管理循環，將經營計劃徹底落實。 编制大綱 一、如何精准編製年度計劃的各個重要階段 1.公司現況經營檢討 2.公司未來經營與管理目標確認 3.經營課題制定 5.各部門方針計劃制定 6.預算制定與匯总 二、年度計劃執行落地與稽核 年度計畫與預算編制展開的流程 年度計畫的產出示意圖 部門立項方針計畫表 三步曲---預算編製與稽核 財報的重要性 課責性 呈現事實 解釋變化 拆解數字 找出問題 發現經營及競爭訊息 預算編制 編制部門預算 編制銷售預算 編製成本預算 編制費用預算 其他營業外收支 資本支出預算 編制部門預算表（彙總以上） 編制公司損益預算 會計部門匯總各單位之損益科目預算表集合而成即為公司的損益表 依公司的損益表和公司過去收付款的習性及資本支出編制公司的現金流量表 預算作業基礎 損益表：指某一期間內的經營成果狀況。 部門營業收入表 年度計劃推廣作業 年度計畫與預算編制之整理 對總部的發表 向下落實至各單位 對各單位的發表 對各單位的培訓 對各單位的意見及相關資訊收集與整理 對各單位的考核計畫 年度計劃執行落地與稽核作業 定期召開經營會議 經營會議的程式 主席致詞 上次議決事項執行情形報告 經營成果報告 部門成果報告與諮詢 預算執行報告與諮詢 專案執行報告與諮詢 部門績效報告與諮詢 下月須配合事項報告與諮詢 臨時動議 議決事項確認 主席結案 列入專案之項目 年度經營計畫核列入專案者 平日發現重大事項須列入者 經營會議進行中認為必要者 遇有重大事件或變故，以專案會議修正經營計畫書及預算表 經營指標追蹤表-1 經營指標追蹤表-2 方針計畫追蹤表-1 方針計畫月追蹤表 方針計畫月追蹤表(例) 指標原因解析對策表 結語--年度計畫對企業的具體效益 企業共識的形成 利潤達成的計畫 經營資源的分配 經營管控的工具 工作改善的方向 績效考核的依據 主管能力的訓練 1 改善後 改善前 ↑改善29 日期： 編號： 效果確認 處置行動 執行狀況 對策方案 解析說明 要因項目 問題點： 店（中心）： 指標： P D A C * 理念 願景 目標 企業 戰略 部門 戰略 計畫 執行 監督 外部環境 內部資源 年度計畫的範疇 改善 PDCA 1.進度預定與資料準備 2.外在環境分析 3.內部資源分析 4.當年經營績效檢討 6.營業計畫編制提出與審核確認 5.來年經營目標與策略方針提出 7.各單位計畫編制 11.公司總體年度計畫與預算彙編、修正、公佈、實施 12.年度計畫與預算執行之追蹤考核 8.各單位計畫審核 9.各單位預算編制 10.各單位預算審核 6.组织試调及用人计划 年度計劃各單位的展開 總部: 1.企業理念 2.經營使命 3.企業願景 4.中長期經營目標 5.2012年度目標 門店: 1.過去三年經營績效分析 2.今年現況及SWOT經營對策分析 3.確認2012年經營課題 4.完成2012年經營策略總表 5.完成2012年門店生活行事曆 各部門: 1.完成部門策略總表 2.完成部門行事曆 3.完成部門立項行動方案 4.完成部門收入及費用表 財務部: 1.匯整各部門收入及預算 2.編製公司損益預算表 6.组织試调及用人计划 企業目標 部門計劃 營業計畫 商品計畫 促销計畫 人事計畫 預算編制 損益計畫 現金流量計劃 現金收入計畫 收入計畫 成本計畫 費用計畫 現金支出計畫 顧客計畫 店鋪計畫 經營戰略 2012年度計劃書大綱 公司的經營理念、使命與願景 公司的中長期目標與2012年目標 公司的現況說明 公司的競爭說明、 SWOT分析及對策建議 公司的2012年經營課題確認 公司的2012年經營策略總表 公司的2012年生活行事曆 公司的組織机构及用人計劃 公司各部門的目標、生活行事曆、方案書、績效表 十. 公司的收入、費用、用人預算表編製 十一.公司的損益預算表 公司组织机构及用人计划 一、公司组织机构表 二、公司用人计划表（各部门用人计划表） What Why Who When Where How How much 備註 預定 完成日 擔當人 預算方案 實施計畫（5W2H） XYZ公司年度計畫實例—新產品導入方針計劃 001 X系列新產品市場導入方案 編號 方案名稱 1、6月份正式市場導入 2、年底銷售目標1億元 目標 12月 11月 10月 9月 8月 7月 6月 5月