税收政策对收入和消费的影响IS-LM模型视角.pdf

4 洁 3 k 回 捧 " 言 兀 川 哥 语 士 比 品 ， 一 血 用 酣 - a m 嗣 鹏 矗 且 而童 A 咽 - 税收政策对收入和消费的影响:IS - LM 模型视角 严成棵 (中央财经大学经济学院，北京 1∞081) [摘 要] 根据传统的 IS-LM 模型，税收越高，通过产品市场和货币市场决定的均衡消费和收入越低。 IS - LM 模型考察了税收通过减少可支配收入对经济的扭曲作用，但忽视了税收通过增加财政支出对经济的拉动作用。 在传统 IS-LM 模型基础上建立了税收与财政支出之间的均衡关系，同时考察了税收通过可支配收入对经济的扭 曲作用以及通过财政支出渠道对经济的拉动作用。研究发现，税收越高，通过产品市场和货币市场均衡的决定的 收入水平和消费率越高。原因是，税收通过财政支出对经济的拉动作用大于其通过可支配收入的扭曲作用。 [关键词] 税收;财政支出;均衡收入;IS-LM 模型 [中图分类号]F810.42 [文献标识码]A [文章编号]2095 -3410(2013)06 -0087-04 本所得税、劳动所得税和消费税。各种税收对经济 一、引言 都会产生扭曲效应。资本所得税使得储蓄和投资的 关于我国经济的实际税负是否合理是政策制定 税后回报率下降，这会降低人们储蓄和投资的积极 者和经济学者关注的重点。根据2∞9 年福布斯杂 志发布的"税负痛苦指数"，中国税负痛苦指数为 性，从而对经济产生扭曲作用;劳动所得税使得劳动 159 ，在公布的 65 个国家和地区中排列第二。有学 的税后回报率下降，这会降低家庭劳动的积极性，从 而减少劳动供给;消费税提高了消费价格，也会对经 者指出，福布斯"税收痛苦指数"衡量指标不能反映 我国的真实税负情况。我们认为，即使不考虑福布 济产生扭曲作用。在政府支出外生给定的前提下， 最优税收理论文献探讨如何设计税收政策使得税收 斯衡量指标是否科学，单纯说征税"痛苦"是一种局 政策对经济增长的扭曲极小化，代表性的工作有 部均衡分析。在一般均衡的框架下，税收对经济可 以产生正向影响。例如，税收可以为财政支出提供 Chamley( 1986) [IJ 、 Lucas( 1990) [2J 。 根据上述分析，无论是在 IS - LM 框架下考察 资金支持，从而为人们提供更好的公共服务;税收对 经济具有调节作用，通过税收结构优化可以促进经 总体税收对经济的影响，还是在经济增长框架下考 察不同税种对经济的影响，税收对经济都有扭曲作 济增长c 用，也即征税对经济增长和社会福利会产生负面影 需要说明的是，税收通常按照扭曲形式引入经 典宏观经济模型。例如，根据凯恩斯的 IS - LM 模 响