第6章利润习题研究.ppt

【正确答案】对 四、不定项选择题 1、甲公司2013年11月向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税为5 100元，款项尚未收到。商品成本为20 000元。乙公司收到货后发现商品存在质量问题，但不影响使用，经协商，甲公司给予10%的销售折让(含增值税)。假定甲公司已经确认收入，与销售折让有关的增值税额税务机关允许扣减，不考虑其他因素。 　　 要求：根据上述材料，回答下列问题。 　1 .关于该项经济业务，下列表述中正确的有(　)。 　　A.甲公司应确认主营业务收入 　　B.发生销售折让应计入销售费用 　　C.发生销售折让应冲减收入 　　D.发生销售折让应冲减相应的成本 【正确答案】AC 【答案解析】发生了销售折让，应冲减相应的收入以及增值税额，不冲减相应的成本。 2 .该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为(　)元。 　　A.3 510 　　B.5 100 　　C.5 000 　　D.7 000 【正确答案】D 【答案解析】对公司损益影响金额为30 000-20 000-3 000=7 000(元)。 2、清河股份有限公司2010年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2010年至2012年的有关资料如下： (1)2010年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元; (2)2011年发生亏损500万元; (3)2012年实现利润总额600万元。(假设2012年盈余公积在2013年初计提，2012年末未计提盈余公积，也未发放现金股利。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(2)题。(答案中的金额单位用万元表示) 1 .下列关于2010年有关利润分配的会计分录中，正确的是(　)。 A.借：本年利润　　　　　　　　　　　　200 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　200 B.借：利润分配——提取法定盈余公积　　20 　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　20 　　 C.借：利润分配——应付现金股利　　　　150 　　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　150 D.借：利润分配——未分配利润　　　　　170 　　 贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　20 　 　——应付现金股利　　　　　150 　　 【正确答案】ABCD 　　 2 .根据上述资料，下列说法中不正确的是(　)。 　　A.2011年应当将亏损金额500万元转入利润分配——未分配利润科目借方 　　B.2012年应交所得税的金额为25万元 　　C.2012年应交所得税的金额为150万元 　　D.2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额为205万元 　【正确答案】C 　【答案解析】选项A的会计分录为： 　借：利润分配——未分配利润　　　　　500 　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　500 　　2012年应交所得税=(600-500)×25%=25(万元)，所以选项C错误; 　　2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额=100+30-500+600-25=205(万元)。 谢谢大家！ The end! 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 【正确答案】CD 【答案解析】选项A作为前期会计差错处理，通过以前年度损益调整科目核算，不影响当期利润总额;选项B不影响利润总额，影响的是净利润。 13.下列各项，影响净利润的有(　)。 　　A.计提专设销售部门固定资产折旧 　　B.出售投资性房地产取得的收入 　　C.购买交易性金融资产时支付的相关税费 　　D.长期股权投资采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动 【正确答案】ABC 【答案解析】选项A计提专设销售部门固定资产折旧应该计入销售费用中，影响净利润;选项B出售投资性房地产取得的收入计入其他业务收入中，影响净利润;选项C购买交易性金融资产时支付的相关税费计入投资收益中，影响净利润;选项D采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动，投资方应该根据持股比例确认资本公积，不影响净利润。 　14.下列科目中期末余额应转入本年利润的有(　)。 　　A.财务费用 　　B.主营业务收入 　　C.营业外收入 　　D.递延收益 【正确答案】ABC 【答案解析】财务费用、主营业务收入、营业外收入期末余额均应转入“本年利润”。 1